一、增值税专用发票协查管理办法（论文文献综述）
孙晓辉[1]（2021）在《税务部门对虚开增值税专用发票的监管研究 ——以L市为例》文中研究表明税收是一个古老的财政范畴,又是一种发展的分配关系,我国税收实体法按照性质作用划分为5类18个税种,从1994年增值税的推行到2016年全面营改增,增值税的占比越来越大。增值税通过抵扣进项税额的方式减少应纳税额,实现凭证即为增值税专用发票等,这使得增值税专用发票在生产经营中具有非常大的价值。完整的增值税抵扣链条并不会出现多余的经济利益,而利用虚构交易,伪造业务开具或者接受的增值税专用发票,能够获取意想不到的收益,这也是虚开增值税专用发票行为频繁的主要原因。虽然各级税务机关持续加大打击虚开增值税专用发票的力度,也取得了显着成效,但是虚开发票态势依然严峻,国家税款流失严重。在新形势下分析总结虚开增值税专用发票的特点和原因,结合税务部门对虚开增值税专用发票的监管现状,促使税务部门更好地发挥其主体作用,并融入其他公共部门的辅助监管,有效防范增值税专用发票虚开行为具有重要的意义。随着“放管服”改革的推行,税务部门也应该持续创新监管,营造公平良好的税收环境。本文以虚开增值税专用发票的特点为切入点,结合近年来L市税务部门查处的虚开增值税专用发票的案件数量、偷漏税额等数据,总结出L市税务部门对虚开增值税专用发票的监管成效以及存在的问题、形成原因,进而提出税务部门在监管过程中,应该加强税收法制建设,对纳税人进行税收政策、法律法规的宣传,同时曝光对典型虚开案件的惩治来提高纳税遵从度;还要强化税务部门的日常监管,完善事前、事中、事后监管,实现任务全流程可跟踪;进一步增强各公共管理部门间的信息交流与交互,实行联合惩戒措施来达到更好地监管效果。论文借鉴笔者在L市税务部门的工作经历,结合虚开增值税专用发票案源的特点以及平时工作中对此类案件的检查、处理情况,从发票管理、税源管理、税务稽查等不同部门的不同职责,得出L市税务部门对虚开增值税专用发票监管中存在的问题,重点是对税务机关的监管提出更加有效的建议。
朱彦行[2]（2021）在《曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法风险研究》文中认为自2018年机构改革以来,各州、市局新成立1个市局稽查局加N个跨区域稽查局,负责所管辖区域的税收违法案件稽查工作,形成“1+N”的新稽查模式。这样的模式打破了属地管理的局限性,突破了税种间管理的障碍,避免了多头检查和重复检查的弊端,打通原国税与原地税之间的信息壁垒。早前税务稽查执法实践中存在的诸多风险问题,如:区分税种多部门多头检查、多部门同一事项重复入户检查等老大难问题得到了根本上的缓解。但是,税务稽查执法风险永远不可能被消除,跨区域稽查局的成立和人员的整合与调整,间接地导致新的稽查队伍人手紧缺、素质层次不齐,税务稽查执法环境也不如前,而且纳税人的经济范围不再单一,涉税违法行为形式多变不易察觉,在这样的税务稽查执法背景下,税务稽查执法风险只会越来越高。本文运用文献研究、比较研究、访谈调查相结合的方法,以曲靖市税务局跨区域稽查局为例,对曲靖市税务局跨区域稽查局基本情况与执法工作现状进行分析与总结,分主体、客体、执法环境因素、工作环节四种类型归纳出曲靖市跨区域稽查局现阶段面临的执法风险点,运用风险管理理论,分析风险点的成因,主要是因为机构改革导致的部门业务整合、缺乏权利制约、税收法律体系不健全、工作设置流程不严密等,加之稽查资源配置不充分、信息共享机制落后等诸多原因导致,并在此基础上提出借鉴国外税务稽查执法风险防范的措施与经验,运用纳税遵从理论、权利制约理论提出自由裁量权公开透明细化、完善税收法律体系、加强信息化建设、建立健全税务稽查执法风险内部控制机制等对策建议。
赖芸池,魏佳卿[3]（2020）在《虚开发票行政案件中《已证实虚开通知单》的可诉性研究》文中研究说明《已证实虚开通知单》是虚开增值税专用发票案件中常见的税务稽查协查材料,实践中不乏税务机关直接根据《已证实虚开通知单》确认纳税企业虚开发票与虚假交易的情形,这一行为使得内部行政行为产生了外化效应,对纳税企业权利义务产生了直接影响。裁判实务对应否赋予产生外化效应的行政行为以可诉性问题的回应过于简单化。事实上,赋予《已证实虚开通知单》以可诉性具有充分的法律和理论依据。在认可《已证实虚开通知单》具备可诉性的前提下,在推进就《已证实虚开通知单》提起的行政诉讼进程时,尚需注意诉讼理由、诉讼方式及材料获取等方面的规范性与适法性。
庄哲杭[4]（2020）在《“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例》文中研究说明近年来,我国持续落实减税降费政策,激发市场活力。随着商事制度改革和“放管服”措施的不断推进,社会营商环境不断优化,主要体现在:企业和个人的营商准入资格审批事项不断减少,经营过程中的监管程序不断简化。商事制度改革和税收“放管服”措施极大便利了纳税人,然而,商事登记审核的放松放开、税务登记及申领发票流程的越趋简易,在便利投资兴业的同时,也降低了不法分子虚开增值税发票的成本。虚开增值税发票以及其导致的偷逃骗税等税收违法行为的存在,造成了增值税、企业所得税等税种收入的流失,严重破坏了税收秩序与市场秩序,也影响了守法诚信营商环境的形成。在这种征管背景下,如何协调好“放”“管”“服”的关系,在简政放权和优化服务的同时,做好放管结合,从而达到完善管理、防范风险的目的,已成为税务机关的新命题。本文将以G市为例,围绕当前基层税收征管现状开展关于增值税虚开风险管理的研究,并据此提出相关的对策和建议。本文由五章构成:第一章是绪论,主要介绍研究背景、研究意义、国内外研究现状和研究方法等。第二章是核心概念和研究支撑理论,阐述增值税、增值税虚开和增值税虚开风险管理的概念,分析企业生命周期理论、风险管理理论和新公共服务理论对本文的支撑和借鉴意义。第三章是基于“放管服”背景,研究和分析当前增值税虚开风险呈现的表现以及新特征。第四章是研究“放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的事前、事中、事后风险管控不到位的问题,并从基层税收管理实践的角度开展成因分析。第五章是围绕明确风险管理职责、强化风险链条管理、加强人力资源保障、推行信息管税治税、提升税收执法效能、探索制度改革创新等方面,研究提出提升增值税虚开风险管理成效的对策建议。
陶锋[5]（2020）在《增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议》文中研究表明增值税是我国财政收入的主要税种。在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。财政部于2019年1月23日举行新闻发布会,发布2018年财政收支情况,公布了2019年1-12月累计,全国一般公共预算收入183352亿元,全国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元,其中,国内增值税61529亿元,占税收收入39.34%,占公共预算收入的33.56%。因此,如何加强增值税的征收管理,降低增值税征收成本,提高增值税征收效益。建议对增值税的"以票抵税"的征管方式进行思考和探讨。
田靓[6]（2020）在《信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究》文中提出“互联网+”数据时代的到来,信息化变革广泛渗透于各行各业,悄无声息的改变着企业的生产经营方式、资金交易手段、业务往来模式,顺应大数据浪潮的自我革新、提升,让企业变得更加具有活力和竞争力,但同时也为虚开增值税专用发票行为提供了滋生的土壤。营改增、减税降费政策的不断落地,“放管服”改革红利的不断释放,新时期的虚开增值税专用发票行为借助互联网络逐渐显现出信息化、专业化、隐蔽化等特征,犯罪链条完整、组织结构复杂,通过传统的查案方式难以及时发现线索、锁定目标、提取证据。这不仅消耗了稽查工作人员大部分精力去取证定性,更是造成了国家税款的严重流失。不能充分利用、掌握信息化技术去对接市场和纳税人,将成为税务稽查部门发展的掣肘,传统的稽查四环节在独立发挥作用的同时也需要借助大数据这个有力抓手,突破传统人工为主的工作模式,向着科学化、系统化、信息化的方向转变。为了更加精准打击虚开增值税专用发票行为,营造公平和谐的税收营商环境,就迫切地要求税务稽查部门因时而变,进行信息化变革。通过信息化手段实现征纳双方信息对等、破除监管局限壁垒成为治理虚开问题面临的新的机遇和挑战。但我国税务稽查的信息化建设起步较晚,在框架模式、职能定位以及工作方式等方面都尚需完善,需要在实践和经验中不断摸索和总结规律。本文通过深入分析虚开增值税专票行为的成因、特点、趋势以及对其开展治理的必要性,对比查找当前“大数据”模式下税务稽查部门在发票治理方面存在的短板和漏洞,才能有的放矢,制定出有针对性的风险预警指标和开发出更加智能全面的发票动态监控系统。当然,治理虚开增值税专用发票的问题不是一蹴而就的,不单单需要税务稽查部门的参与和治理,税务部门的内部协作、有效防范;部门外的互联配合、社会环境的培养以及纳税人遵从度的提高同样都在发挥着作用。这是体制、系统、人力、外界等因素综合影响的结果。进行信息化背景下治理虚开增值税专用发票问题研究,有助于税务稽查部门强化风险防范、优化检查职能、科学执法方式,构建一个信息化、独立化、科学化的稽查体制,对于维护税收秩序、构建和谐征纳关系、促进经济良性发展具有重要意义。
闵涵佳[7]（2020）在《我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究》文中指出我国1994年在全国范围内实行凭增值税专用发票抵扣进项税制度。此后税务机关与企业就一直围绕着增值税专用发票的虚开展开了博弈。1995年全国人大常委会发布了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》,该文件首次提出了虚开增值税专用发票的概念。之后国家也陆续出台了一些关于虚开增值税专用发票的行政法规与司法解释,但由于法规文件中对于虚开的界定较为模糊,导致认定标准不明确。在实践中税务机关对于类似案件处理结果往往不尽相同,而不同法院也很可能对同类行政诉讼案件作出截然相反的裁判。本文第一章先对增值税专用发票的相关概念进行界定,然后理论部分对我国目前常见的几种虚开增值税专用发票的形式进行分析,并从税制设计与税收征管的角度、纳税人税法遵从的角度以及纳税人与行政司法机关进行博弈的角度层层深入解剖虚开增值税专用发票的原因。接着在第二章现状分析中介绍相应的行政管控手段,再通过对相关的行政与司法法规的梳理,从而加深对虚开增值税专用发票认定的认识,找出法律文件在协调性和实践合理性方面存在的不足,然后进一步从实体和程序两方面来分析行政认定与司法认定的衔接问题,以达到对行政认定的范围理解更加准确的目的。本文第三章在理论与现状的基础上,通过对近年来中国裁判文书网上真实案例的研究,归纳总结在行政认定中存在的难题,从三流一致的判定方法、不以骗取税款为目的的虚开的认定、善意取得虚开增值税专用发票以及举证不足四个方面展开讨论。之后以“聚善堂药业公司虚开增值税专用发票”一案为例,从税企分歧的入手,结合法院的裁判文书,具体分析了该案件中如何证明虚开、证据是否充分合理、取得虚开增值税专用发票如何处理以及税务机关程序违法、行政处罚数额等问题,讨论了税务机关败诉的原因和处理不当之处,总结了该案例对税务实践的借鉴意义。最后,本文以由大到小、事前事中事后的顺序,从加强增值税专用发票的管理、完善法律文件、改进认定与处罚标准、注重行政执法的合法与合规性这四个角度为完善增值税专用发票的认定提出建议。
舒博佳[8]（2018）在《虚开增值税专用发票行为的认定问题及解决》文中提出增值税作为中央和地税共享税,是目前我国第一大税种,也是供给侧结构性改革的重点,是国家税收的重要组成部分。虚开增值税专用发票（以下简称虚开专票）行为对增值税税基侵蚀严重,对税法的严肃性构成了挑战,打破市场秩序的公平竞争,让国家利益受到巨大损失。营改增过后全行业进入增值税抵扣链条,部门企业为逃避税款,虚构成本虚抵税款,虚开专票的案件呈高发趋势,并逐年递增。但目前在刑法学术界、司法机关、税务机关等主体中对虚开行为的认定存在着较大的认定分歧问题,特别是对虚开行为的在行政法和刑法定性差异的认识、虚开的边界问题、罪与非罪问题、虚开行为的构成要件等问题具有较大分歧,同时也常见法院判决中出现一审二审和再审判决结果不一致的情况,也常出现法院和税务机关对具体案例虚开的判定不一致的案例。一方面是国家税收债权的保护,另一方面是纳税人合法权益的保护,深入研究虚开专票行为的模糊边界,让不同的虚开行为受到不同的处罚结果,具有重大意义。虚开专票侵犯的是混合客体,表面是对增值税专用发票管理规范的侵害,其实深层次上是对国家增值税抵扣链条的危害。虚开专票罪应该是结果犯,同时造成了国家税款流失的结果是判定虚开行为判罪量刑的重要依据。通过对虚开行为的各种具体问题的深刻剖析,比较虚开行为的不同处理规则,表达行为人主观上不具有偷、骗税目的,客观上也不会造成国家税款流失的虚开行为不应以虚开专票犯罪论处,应该同时满足没有真实的货物交易且让国家税款收到损失才能认定为虚开的观点,提出应进一步修改刑法、征管法定性虚开标准完善检查权力,加快最高法院虚开司法解释及指导性案例的出台,归整虚开认定税收政策推进增值税立法等建议。
孙恬[9]（2012）在《虚开增值税专用发票的预防与治理 ——以南京市为例》文中研究指明自从1994年我国分税制改革以来,增值税就成为我国税制结构中的主体税种。由于增值税实行凭增值税专用发票注明税金和其他增值税扣税凭证进行抵扣的计税方法,因此增值税专用发票和“人民币”相比,有时更具有价值。巨大的利益诱惑使犯罪分子铤而走险,疯狂虚开增值税专用发票,导致国家税款大量流失,并引发一系列问题。如何预防与治理虚开增值税专用发票,是一个亟需解决的问题,本文就是基于这样的研究背景撰写的。本文首先从税收和法律的角度给出了增值税专用发票及虚开增值税专用发票的概念；从税务及司法角度介绍了对虚开增值税专用发票的处理。再对虚开增值税专用发票的现状进行叙述,分析虚开行为的主要危害是侵害了课税税基、骗取国家出口退税、破坏经济金融秩序、影响国家形象,指出虚开增值税专用发票的成因关键是利益驱动,增值税制度上的漏洞也是虚开增值税专用发票的重要原因,并对虚开行为的特点进行了阐述。然后结合南京市石化企业系列虚开增值税专用发票案件及南京市DWDF服装有限公司虚开案件的典型案例,分析案件来源、查处过程、案件特点、作案手段,思考案件带来的启示；评价南京市现有预防与治理虚开增值税专用发票的措施及工作中存在的问题；再介绍了国内外先进经验和成功做法,然后引入协同治理理念,指出必须以政府为主导,组织协调税务等公共部门和其他非公共组织,发动全社会力量,建立协同治理主体体系和制度体系,以达到为南京市有效预防与治理虚开增值税专用发票提供对策的研究目的。预防与治理虚开是一项内容复杂、规模宏大的系统工程,政府等公共部门必须参与其中,结合公共管理理论进行研究具有一定意义,笔者引入协同治理理念,为解决南京市的实际问题提供了新的理论支持和观点。而且本文在理论研究的基础上,以南京市为研究对象,利用典型案例进行实证分析,在研究对象的选择方面有一定创新,并使本文的研究成果能够建立在现实基础之上,对实际工作具有一定的指导意义。
国家税务总局[10]（2008）在《国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知》文中研究表明各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:为规范涉及增值税抵扣凭证（包括增值税专用发票、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、废旧物资发票）税收违法案件的协查工作,提高案件协查质量,国家税务总局对以往有关税收违法案件协查工作的规范性文件进行了修订和整合,制订了《增值税抵扣凭证协查管理办法》。现印发给你们,请遵照执行,
二、增值税专用发票协查管理办法（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、增值税专用发票协查管理办法（论文提纲范文）
（1）税务部门对虚开增值税专用发票的监管研究 ——以L市为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 第一章 相关概念与理论阐述 |
| 1.1 相关概念 |
| 1.1.1 增值税的概念 |
| 1.1.2 虚开发票的定义 |
| 1.1.3 增值税抵扣链条原理 |
| 1.1.4 税务管理监督的概念 |
| 1.2 理论基础 |
| 1.2.1 税收博弈理论 |
| 1.2.2 新公共管理理论 |
| 第二章 L市税务部门对虚开增值税专用发票的监管现状 |
| 2.1 L市虚开增值税专用发票的现状 |
| 2.1.1 虚开增值税专用发票的类型 |
| 2.1.2 虚开增值税专用发票的特点 |
| 2.1.3 虚开增值税专用发票的表现形式 |
| 2.2 L市税务部门对虚开增值税专用发票的监管情况 |
| 2.2.1 具体监管措施 |
| 2.2.2 主要监管成效 |
| 第三章 L市税务部门对虚开增值税专用发票的监管中存在的问题及原因 |
| 3.1 L市税务部门对虚开增值税专用发票监管中存在的问题 |
| 3.1.1 日常监管不到位 |
| 3.1.2 法制监管薄弱 |
| 3.1.3 跟踪监督滞后 |
| 3.2 L市税务部门对虚开增值税专用发票监管不力的原因 |
| 3.2.1 行政能力不足 |
| 3.2.2 执法效率低 |
| 3.2.3 系统支撑不完善 |
| 第四章 税务部门完善虚开增值税专用发票监管的建议 |
| 4.1 加强税务部门的日常监管 |
| 4.1.1 改革税源管理新模式 |
| 4.1.2 全流程多方位实现监管 |
| 4.1.3 强化纳税人登记后续管理 |
| 4.2 推进税务部门的法制建设 |
| 4.2.1 完善税制,遏制虚开虚抵根源 |
| 4.2.2 加大税法宣传力度,提高纳税遵从度 |
| 4.3 发挥风控系统预警功能 |
| 4.3.1 升级发票管理系统 |
| 4.3.2 提高风险管理效率 |
| 4.4 实行联合惩戒 |
| 4.4.1 形成信息交流监管机制 |
| 4.4.2 强化违法案件曝光力度 |
| 4.4.3 提升协查工作水平 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简况及联系方式 |
（2）曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、研究现状述评 |
| 第三节 研究思路 |
| 一、研究方法 |
| 二、创新点 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 税务稽查相关概念 |
| 一、税务稽查概念及基本任务 |
| 二、税务稽查机构类别 |
| 三、税务稽查工作环节 |
| 第二节 税务稽查执法风险相关概念 |
| 一、税务稽查执法风险概念 |
| 二、税务稽查执法风险特征 |
| 三、税务稽查执法风险种类 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、纳税遵从理论 |
| 三、权力制约理论 |
| 第三章 曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法风险现状分析 |
| 第一节 曲靖市跨区域稽查局基本情况 |
| 一、曲靖市跨区域稽查局基本情况介绍 |
| 二、曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法工作现状 |
| 第二节 税务稽查执法主体造成的风险 |
| 一、稽查队伍素质参差不齐 |
| 二、自由裁量权的使用 |
| 三、跨区域稽查局办案成本高 |
| 第三节 税务稽查执法客体造成的风险 |
| 一、违法手段隐蔽难察觉 |
| 二、财务公司出谋划策逃避缴纳税款 |
| 三、纳税人对执法者要求越来越高 |
| 第四节 税务稽查执法环境引发的风险 |
| 一、税收执法缺乏高等级效力 |
| 二、跨区域稽查局与外部门协作不畅 |
| 第五节 税务稽查工作环节中的风险 |
| 一、访谈对象基本情况 |
| 二、访谈情况简要分析 |
| 第四章 曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法风险成因分析 |
| 第一节 税务稽查执法主体造成的风险成因 |
| 一、改革过渡期保持队伍稳定 |
| 二、权力制约缺失 |
| 三、稽查资源配置不充分 |
| 第二节 税务稽查执法客体造成的风险成因 |
| 一、纳税遵从度不高 |
| 二、财务公司管理不到位 |
| 三、执法工作的形势和环境变化 |
| 第三节 稽查执法环境引发的风险成因 |
| 一、税收法律体系不健全 |
| 二、信息共享机制落后 |
| 第四节 税务稽查工作环节中的风险成因 |
| 一、税务稽查工作流程设置不严密 |
| 二、执法人员风险意识不足 |
| 第五章 国外税务稽查执法风险防范经验 |
| 第一节 国外税务稽查执法风险防范措施 |
| 一、美国税务稽查执法风险防范的措施 |
| 二、澳大利亚税务稽查执法风险防范的措施 |
| 第二节 国外税务稽查先进经验 |
| 一、税法遵从机制健全 |
| 二、税务稽查队伍专业化 |
| 三、信息保障方面现代化 |
| 四、税务稽查权力现代化 |
| 第六章 曲靖市跨区域稽查局执法风险防范建议 |
| 第一节 防范税务稽查执法主体造成的风险 |
| 一、加强税务稽查队伍建设 |
| 二、自由裁量权公开透明细化 |
| 三、提升跨区域稽查局站位 |
| 第二节 防范税务稽查执法客体造成的风险 |
| 一、增强纳税人纳税遵从度 |
| 二、强化对财务公司规范化管理 |
| 三、改进执法方式 |
| 第三节 防范稽查执法环境引发的风险 |
| 一、完善税收法律体系 |
| 二、加强信息化建设 |
| 第四节 防范税务稽查工作环节中的风险 |
| 一、细化稽查工作流程 |
| 二、建立完善税务稽查执法风险内部控制机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 关于跨区域稽查局工作环节中的执法风险的访谈提纲 |
| 致谢 |
| 本人在读研期间完成的研究成果 |
（3）虚开发票行政案件中《已证实虚开通知单》的可诉性研究（论文提纲范文）
| 一、问题的提出 |
| 二、《通知单》可诉性的实证考察 |
| 三、《通知单》可诉性的规范分析 |
| (一)《通知单》的法律性质 |
| 1．公文文书 |
| 2．案源信息 |
| 3. 诉讼证据 |
| (二)内部行政行为外部化的法律依据 |
| (三)内部行政行为外部化的学理考察 |
| 1. 内部行政行为外部化的理论依据 |
| 2. 内部行政行为外部化的判断要素 |
| (四)《通知单》效力外部化的证成 |
| 四、就《通知单》提起行政诉讼的实现路径 |
| (一)诉讼方式的选择 |
| 1. 行政复议前置分析 |
| 2. 适格当事人的确定 |
| (二)诉讼理由的区分 |
| 1. 纳税人合法权利受损 |
| 2. 事实认定证据欠缺 |
| (三)诉讼材料的取得 |
| 1. 从税务稽查局获取 |
| 2. 申请政府信息公开 |
| 五、结语 |
（4）“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 现实意义 |
| 1.2.2 理论意义 |
| 1.3 国内外研究现状综述 |
| 1.3.1 国外相关研究 |
| 1.3.2 国内相关研究 |
| 1.4 研究方法 |
| 第二章 核心概念与研究支撑理论 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 增值税 |
| 2.1.2 增值税虚开 |
| 2.1.3 增值税虚开风险管理 |
| 2.2 研究支撑理论 |
| 2.2.1 企业生命周期理论 |
| 2.2.2 风险管理理论 |
| 2.2.3 新公共服务理论 |
| 第三章 “放管服”背景下增值税虚开的表现 |
| 3.1 “放管服”背景下增值税虚开频发 |
| 3.1.1 虚假注册更简单 |
| 3.1.2 信息造假更容易 |
| 3.1.3 骗用发票更方便 |
| 3.1.4 出口骗税更频发 |
| 3.2 “放管服”背景下增值税虚开的新特征 |
| 3.2.1 由单一型向团伙化转变 |
| 3.2.2 由简易型向专业化转变 |
| 3.2.3 由传统型向信息化转变 |
| 第四章 “放管服”背景下增值税虚开风险管理存在的问题及其成因分析 |
| 4.1 存在的问题 |
| 4.1.1 事前风险控不严 |
| 4.1.2 事中风险管不住 |
| 4.1.3 事后风险查不了 |
| 4.2 问题成因分析 |
| 4.2.1 管理职责不清 |
| 4.2.2 人力资源不足 |
| 4.2.3 数据防险不够 |
| 4.2.4 执法手段不强 |
| 第五章 提升增值税虚开风险管理成效的对策建议 |
| 5.1 明确风险管理职责 |
| 5.1.1 明确办税服务厅管理职责 |
| 5.1.2 明确基层税务所管理职责 |
| 5.1.3 明确机关业务部门管理职责 |
| 5.2 强化风险链条管理 |
| 5.2.1 强化事前风险防控 |
| 5.2.2 强化事中实时监控 |
| 5.2.3 强化事后风险应对 |
| 5.3 加强人力资源保障 |
| 5.3.1 优化基层队伍 |
| 5.3.2 强化学习培训 |
| 5.3.3 完善激励机制 |
| 5.4 推行信息管税治税 |
| 5.4.1 推动风险防控信息化 |
| 5.4.2 推动风险识别信息化 |
| 5.4.3 推动风险应对信息化 |
| 5.5 提升税收执法效能 |
| 5.5.1 推动多方综合治税 |
| 5.5.2 推进涉税信用建设 |
| 5.6 探索制度改革创新 |
| 5.6.1 完善增值税发票管理办法 |
| 5.6.2 升级增值税管理信息系统 |
| 5.6.3 出台增值税改革配套措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（5）增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议（论文提纲范文）
| 一、增值税征管的历史回顾 |
| （一）增值税的历史沿革 |
| （二）营业税改征增值税，增值税全面扩围 |
| （三）增值税税率（征收率）的四次调整 |
| （四）增值税的征管方式 |
| （五）增值税“以票抵税”的优点 |
| 二、增值税“以票抵税”征管产生的问题 |
| （一）实际没有实现“增值纳税”的原则 |
| （二）增加了增值税征收成本 |
| （三）增加了纳税人申报缴纳增值税纳税成本 |
| （四）抵扣凭证与企业所得税税前扣除的矛盾 |
| 三、改变增值税“以票抵税”的征管模式 |
| （一）专票要退场了 |
| （二）《增值税法征求意见稿》删除关于不得使用增值税专用发票的规定 |
| （三）关于自产农产品进项抵扣的问题 |
| （四）进项的加计抵扣 |
| （五）免税的发票问题 |
| （六）关于一般纳税人登记 |
（6）信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| (一)研究背景、目的和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究目的 |
| 3.研究意义 |
| (二)国内外研究概况 |
| 1.国内研究概况 |
| 2.国外研究概况 |
| (三)研究思路及方法 |
| 1.研究思路 |
| 2.研究方法 |
| (四)研究创新之处 |
| 一、核心概念和理论基础 |
| (一)核心概念 |
| 1.税务稽查 |
| 2.虚开增值税专用发票 |
| 3.税务稽查信息化 |
| (二)理论基础 |
| 1.税收遵从理论 |
| 2.博弈理论 |
| 3.大数据理论 |
| 二、虚开增值税专用发票行为概述 |
| (一)虚开增值税专用发票行为特点及类型 |
| 1.虚开增值税专用发票行为特点 |
| 2.虚开增值税专用发票行为类型 |
| (二)虚开增值税专用发票行为形成原因 |
| 1.经济利益驱使 |
| 2.增值税抵扣制度存在缺陷 |
| 3.发票管理存在难度 |
| (三)治理虚开增值税专用发票问题的必要性 |
| 三、信息化背景下虚开增值税专用发票问题治理现状 |
| (一)增值税专用发票的监管历程 |
| (二)虚开增值税专用发票问题治理现状 |
| 1.“双打行动”取得成果分析 |
| 2.稽查信息化在治理虚开增值税专用发票问题中的应用 |
| 3.2019 年内蒙古自治区“两年双打”专项行动典型案例分析 |
| 四、治理虚开增值税专用发票行为存在问题和原因分析 |
| (一)治理虚开增值税专用发票行为存在的问题 |
| 1.发票管理存在漏洞导致发票治理难 |
| 2.虚开增值税专用发票案件查办难 |
| 3.定性虚开增值税专用发票行为取证难 |
| (二)治理虚开增值税专用发票问题的深层次限制原因 |
| 1.系统内部原因 |
| 2.系统外部原因 |
| 五、信息化背景下治理虚开增值税专用发票问题对策建议 |
| (一)坚持惩防结合,落实“一案双查” |
| (二)努力破除虚开增值税专用发票取证难题 |
| (三)加强稽查信息化建设 |
| 1.推动“大数据”平台应用 |
| 2.大力推进信息化支撑体系——“四室一包”的建设 |
| (四)细化系统内部的信息传递机制 |
| (五)建设复合型稽查人才队伍 |
| (六)完善税收制度、推进诚信建设 |
| (七)提升税务稽查执法刚性 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、创新和不足 |
| 第一章 虚开增值税专用发票的概念与成因分析 |
| 第一节 虚开增值税专用发票概念界定 |
| 一、增值税专用发票的定义 |
| 二、“虚开”的界定 |
| 第二节 虚开增值税专用发票的相关理论分析 |
| 一、虚开的常见手段分析 |
| 二、虚开增值税专用发票的成因分析 |
| 第二章 我国虚开增值税专用发票行政现状分析 |
| 第一节 虚开增值税专用发票的行政管控分析 |
| 一、实名制办税 |
| 二、金税三期工程 |
| 三、税务专项稽查 |
| 第二节 虚开增值税专用发票相关的行政与司法法规 |
| 一、虚开增值税专用发票相关的行政法规梳理 |
| 二、虚开增值税专用发票相关的司法法规梳理 |
| 第三节 虚开的行政与司法认定的衔接性分析 |
| 一、实体衔接分析 |
| 二、程序衔接分析 |
| 第三章 虚开增值税专用发票行政认定争议分析 |
| 第一节 “三流一致”的判定方法存在瑕疵 |
| 一、“三流一致”的内涵 |
| 二、“三流”不一致的情形 |
| 三、“三流一致”的局限性 |
| 第二节 不以骗取税款为目的虚开的认定存在争议 |
| 一、不以骗取税款为目的的虚开情形 |
| 二、虚开造成的不同结果分析 |
| 三、行为犯与结果犯的争议分析 |
| 第三节 取得虚开增值税专用发票的认定及处理存在争议 |
| 一、受票方的行为如何认定 |
| 二、受票方的成本列支问题 |
| 第四节 虚开增值税专用发票的认定举证不足 |
| 一、证据链完整性不足 |
| 二、证明材料不合理的情形 |
| 第四章 聚善堂药业公司虚开增值税专用发票案例分析 |
| 第一节 案件基本情况 |
| 第二节 案件争议焦点 |
| 一、能否依据资金回流证明虚假交易的问题 |
| 二、《已证实虚开通知单》能否证明虚假交易的问题 |
| 三、税务局是否存在程序违法的问题 |
| 第三节 案件问题分析 |
| 一、资金回流能否认定企业虚开的问题 |
| 二、税务局证据是否达到标准的问题 |
| 三、取得虚开的专用发票如何认定的问题 |
| 四、税务机关程序违法的问题 |
| 五、税务机关罚款数额的问题 |
| 第五章 完善我国虚开增值税专用发票行政认定机制的建议 |
| 第一节 加强增值税专用发票的管理 |
| 一、源头上压缩虚开空间 |
| 二、打通信息壁垒 |
| 第二节 完善虚开增值税专用发票相关的行政文件 |
| 一、注重相关行政法规文件的协调性 |
| 二、加强行政认定与司法认定的衔接 |
| 第三节 改进虚开的认定与处理标准 |
| 一、注重交易实质而非形式 |
| 二、行政处罚遵循税收法定原则 |
| 第四节 注重行政执法的合法与合规性 |
| 一、规范证据认定的规则 |
| 二、注重程序的合法性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）虚开增值税专用发票行为的认定问题及解决（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 论文的内容结构和研究方法 |
| 1.3.1 内容结构 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新和不足 |
| 1.4.1 研究的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 第2章 虚开专票行为认定案件的现状 |
| 2.1 虚开专票金额和案件数量逐年递增 |
| 2.1.1 虚开税务案件逐年增加 |
| 2.1.2 法院判决虚开案件数量剧增 |
| 2.2 虚开专票行为不断演变导致认定困难 |
| 2.2.1 虚开专票常见作案手法 |
| 2.2.2 专业“虚开洗票公司”取证难 |
| 2.2.3 盗用海关凭证追查难 |
| 第3章 税务机关对虚开专票行为的认定问题 |
| 3.1 税务机关取证影响虚开行为的认定 |
| 3.1.1 税源管理部门的证据影响移送稽查 |
| 3.1.2 税务稽查的证据影响认定虚开 |
| 3.2 具体虚开专票行为的认定问题 |
| 3.2.1 “挂靠”方式开具发票的认定问题 |
| 3.2.2 石化行业变名开具发票行为的认定问题 |
| 3.2.3 交易真实性的认定问题 |
| 3.2.4 《已证实虚开通知书》作为直接证据问题 |
| 3.3 虚开行刑衔接问题 |
| 3.3.1 起刑标准不符影响认定 |
| 3.3.2 移送公安不应再行政处罚 |
| 第4章 司法机关对虚开专票的认定问题 |
| 4.1 虚开专票行为的犯罪构成要件分歧 |
| 4.1.1 关于虚开专票概念的分歧 |
| 4.1.2 关于虚开专票行为的侵犯客体的分歧 |
| 4.1.3 关于虚开专票行为主观故意的认定分歧 |
| 4.2 关于虚开专票行为性质认定上的分歧 |
| 4.2.1 目的犯说 |
| 4.2.2 行为犯说 |
| 4.2.3 具体危险犯说 |
| 4.2.4 结果犯说 |
| 第5章 虚开增值税专票行为认定问题的原因和解决措施 |
| 5.1 产生虚开行为认定问题的深层原因 |
| 5.1.1 法律缺位导致执法难 |
| 5.1.2 虚开法理争议大 |
| 5.1.3 虚开税收政策层级低 |
| 5.2 避免虚开认定分歧的建议 |
| 5.2.1 修法并加强发票管理 |
| 5.2.2 出台司法解释及指导性案例 |
| 5.2.3 整合税收政策最终立法 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 |
| 致谢 |
（9）虚开增值税专用发票的预防与治理 ——以南京市为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究技术路线 |
| 1.6 创新与不足 |
| 1.6.1 创新 |
| 1.6.2 不足 |
| 2 虚开增值税专用发票概述 |
| 2.1 虚开增值税专用发票内涵 |
| 2.1.1 增值税专用发票 |
| 2.1.2 增值税专用发票的信息化管理 |
| 2.1.3 虚开增值税专用发票 |
| 2.1.4 虚开增值税专用发票处理 |
| 2.2 虚开增值税专用发票的现状 |
| 2.3 虚开增值税专用发票的危害 |
| 2.3.1 侵害国家财政收入 |
| 2.3.2 破坏市场秩序 |
| 2.3.3 扰乱金融秩序 |
| 2.3.4 损害政府形象 |
| 2.4 虚开增值税专用发票的成因 |
| 2.4.1 利益驱动 |
| 2.4.2 制度漏洞 |
| 2.5 虚开增值税专用发票的特点 |
| 2.5.1 欺骗性大 |
| 2.5.2 专业化 |
| 2.5.3 跨区域化 |
| 2.5.4 信息化 |
| 2.5.5 有货虚开成为虚开源头 |
| 3 虚开增值税专用发票实证分析 |
| 3.1 南京市石化企业虚开增值税专用发票系列案件分析 |
| 3.1.1 系列案件概况 |
| 3.1.2 作案手段 |
| 3.1.3 案件特征 |
| 3.1.4 案件启示 |
| 3.2 南京DWDF服装有限公司虚开案件分析 |
| 3.2.1 案件概况 |
| 3.2.2 作案手段 |
| 3.2.3 案件启示 |
| 4 南京市预防与治理虚开增值税专用发票问题分析 |
| 4.1 南京市虚开增值税专用发票案件概述 |
| 4.2 南京市预防虚开增值税专用发票的措施 |
| 4.2.1 建立税收征管风险制度 |
| 4.2.2 完善企业内部控制制度 |
| 4.2.3 开展宣传教育工作 |
| 4.2.4 健全检举信访制度 |
| 4.2.5 建立预防职务犯罪机制 |
| 4.3 南京市治理虚开增值税专用发票的措施 |
| 4.3.1 整治虚开发票“买方市场” |
| 4.3.2 打击虚开发票“卖方市场” |
| 4.3.3 专项整治重点企业、重点行业 |
| 4.3.4 优化协查管理 |
| 4.3.5 提高稽查业务素质 |
| 4.4 南京市预防与治理虚开增值税专用发票中存在的问题 |
| 4.4.1 增值税制度存在缺陷 |
| 4.4.2 税收征管存在漏洞 |
| 4.4.3 纳税遵从度不高、诚信意识缺失 |
| 4.4.4 地方保护主义严重 |
| 4.4.5 部门协作机制不完善 |
| 4.4.6 税务查处能力有限 |
| 5 预防与治理虚开的国内外经验借鉴 |
| 5.1 国外典型经验 |
| 5.1.1 法国“全面增值税”的经验 |
| 5.1.2 美国征管制度的经验 |
| 5.1.3 德国税务稽查机制的经验 |
| 5.1.4 日本纳税遵从的经验 |
| 5.2 国内典型经验 |
| 5.2.1 山东省防范一般纳税人“有货虚开”的经验 |
| 5.2.2 上海市试点部分行业“营改增”的经验 |
| 5.2.3 衡水市政府组织协调重点行业管理的经验 |
| 5.2.4 盐城市国税优化纳税评估程序的经验 |
| 5.2.5 常州市国税、辽宁国税强化协作机制的经验 |
| 5.3 启示与建议 |
| 6 协同治理虚开增值税专用发票体系的构建 |
| 6.1 协同治理理念的引入 |
| 6.2 协同治理主体体系的构建 |
| 6.2.1 多元化主体的确立 |
| 6.2.2 多元化主体间关系及职责 |
| 6.2.3 多元化主体体系的构建 |
| 6.3 协同治理制度体系的构建 |
| 6.3.1 预防虚开增值税专用发票制度体系的构建 |
| 6.3.2 治理虚开增值税专用发票制度体系的构建 |
| 6.3.3 执法监督体系的构建 |
| 6.3.4 科学激励机制的构建 |
| 6.3.5 协同治理绩效评价机制的构建 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知（论文提纲范文）
| 附件: |
| 增值税抵扣凭证协查管理办法 |
| 第一章总则 |
| 第二章委托协查管理 |
| 第三章受托协查管理 |
| 第四章监控管理 |
| 第五章系统管理 |
| 第六章资料管理 |
| 第七章附则 |
四、增值税专用发票协查管理办法（论文参考文献）
- [1]税务部门对虚开增值税专用发票的监管研究 ——以L市为例[D]. 孙晓辉. 山西大学, 2021
- [2]曲靖市跨区域稽查局税务稽查执法风险研究[D]. 朱彦行. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]虚开发票行政案件中《已证实虚开通知单》的可诉性研究[J]. 赖芸池,魏佳卿. 河南财政税务高等专科学校学报, 2020(06)
- [4]“放管服”背景下增值税虚开风险管理研究 ——以G市为例[D]. 庄哲杭. 华南理工大学, 2020(05)
- [5]增值税以票抵税的征管模式的思考——对增值税立法的建议[A]. 陶锋. 《上海法学研究》集刊（2020年第21卷 总第45卷）——上海市法学会财税法学研究会文集, 2020
- [6]信息化背景下虚开增值税专用发票问题研究[D]. 田靓. 内蒙古大学, 2020(01)
- [7]我国虚开增值税专用发票行政认定问题研究[D]. 闵涵佳. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [8]虚开增值税专用发票行为的认定问题及解决[D]. 舒博佳. 湖南大学, 2018(06)
- [9]虚开增值税专用发票的预防与治理 ——以南京市为例[D]. 孙恬. 南京农业大学, 2012(01)
- [10]国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知[J]. 国家税务总局. 资源再生, 2008(07)
标签：虚开增值税论文; 营改增论文; 增值税专用发票管理论文; 税收原则论文; 税务风险论文;