一、税率设置使完税价格更明确（论文文献综述）
贾洁蕊[1]（2021）在《中国古代市舶征税向海关税的变迁及其财政意义》文中研究指明中国古代的对外贸易征税从唐宋元时期的市舶抽解,到明中后期的丈抽和饷税,再到清初设置海关税,有一个演进发展的过程,其变迁的表现反映在税收管理制度、税制体系设计、税收征收形式等各个方面。市舶征税向海关税变迁的原因是国家政治形势会改变和影响税制设计,商品经济发展的大趋势迫使税制变革,税收有利于保护私人主体的合法利益,从而促进社会的稳定。中国古代市舶征税向海关税变迁体现了古代财政向近代财政的转型,体现了财政对经济社会宏观调控作用的逐步强化。
崔竹簃[2]（2021）在《粤港澳大湾区建设背景下跨境税收制度的协调研究》文中认为
杨肖[3]（2021）在《物流企业税务风险管理研究 ——以顺丰控股为例》文中研究表明改革开放带来的东风,吹“活”了国内的所有企业。至今,国内企业在持续发展壮大的同时,所处的税务环境变得愈发复杂,企业也面临着日益增高的税务风险。同时,企业的税务风险一旦爆发,将会让企业陷入“税务门”,影响企业形象,造成财务损失,甚至破产,我们所熟悉的中国平安、四川长虹等企业就是很好的例子。2016年5月起,国家全面铺开实施“营改增”,目的在于形成抵扣链条,加强税务遵从度,促进各产业协调发展。“营改增”的实施让物流企业受益匪浅,但是由于政策早期,我国税收法律法规正处于探索并不断完善的阶段,同时,发票管理混乱、进项税额抵扣链尚不完整等问题,导致部分企业的税负反而升高,从而面临更高的税务风险。为应对上述问题,国家持续出台扶持政策,不断降低增值税税率。面对复杂的税收环境、持续完善的税收政策,企业税务风险管理势在必行。首先,本篇文章采用文献研究法,梳理了国内外学者在其文献中阐述的关于对税务风险的认识、对税务风险管理的重视程度以及如何防范和控制税务风险的建议等与税务风险管理相关的研究。在文献梳理的基础上,结合信息不对称、企业风险管理等基础理论,对税务风险的特征加以总结,并进行了不同形式的分类,同时也对税务风险管理的概念、意义以及管理方法进行了总结。其次,本文介绍了物流企业近况,包括行业经营特点、行业涉税情况,引述了“营改增”以及“减税降费”两大重点政策,同时分析了两种政策对行业纳税情况的影响,以此引出物流企业税务风险的现状。然后,采用案例分析法,将物流企业的龙头企业顺丰控股股份有限公司作为研究对象,以物流业现状中存在的共性和顺丰控股的企业特性为立足点,筛选计算分析顺丰过去几年年报中公布的数据,同时采用比较分析法,查询或者统计行业数据,并把企业数据与行业预警值、平均值进行比较,利用数据指标量化企业税务风险。通过对企业税务风险管理现状的分析,发现该企业在发票管理环节和合同签署环节有值得其他企业借鉴之处,同时也发现顺丰存在税务风险管理机构设置不完善,从而导致信息与沟通机制有待完善、纳税相关数据不健全、监督机制不完善等需要改进的问题。最终,结合顺丰控股的实际情况,在参考国外《企业风险管理——与战略和绩效整合》的基础上,综合考虑我国企业独具特色的税收环境,详细参阅我国《大企业税务风险管理指引（试行）》的指导性内容,从多个角度为顺丰控股提出了完善税务风险管理的对策建议。
王爽[4]（2021）在《基于环保视角的消费税优化研究》文中认为世界上越来越多的国家逐渐注重绿色发展,并积极采取各种措施来改善环境,以求经济与环境协同发展。税收也是改善环境的手段之一,尤其是消费税能够有针对性的对于特别消费品进行征税,而且可以采用不同税率进行差异化征税,因此消费税成为当前世界各国绿色税收中的“一员”,在促进环境保护方面发挥着十分重要的作用。多年来,国外一直在不断地完善消费税制,使得消费税促进环境保护的功能日益凸显。我国1994年才正式设立消费税,相对于国外来说起步较晚。消费税开征27年来,虽然在税目、税率等方面做了很多调整,但整体上消费税的绿色职能依然有限。与发达国家的消费税制相比,仍存在许多不足之处。当前我国已进入新时代,消费税必须相应的做出必要的调整,通过完善消费税制,助力环境质量的提升。我国可以借鉴美国、加拿大、韩国、荷兰、日本等发达国家的先进经验,来完善我国消费税“绿化”功能。本文首先对前人的研究成果进行了综述并做了简单地评价,就消费税的相关概念、消费税促进环境保护的理论基础及实现途径做了简要的介绍;其次,简述了我国消费税的改革历程与发展现状,并基于环境保护视角,分析了当前我国消费税存在的主要问题;再次,选取工业二氧化硫排放量、工业废水排放量、工业固体废物产生量、环保类消费税税额、人均GDP、环境污染治理投资、工业增加值等指标,采用面板数据模型,实证分析了我国消费税对于工业二氧化硫的排放具有一定的抑制作用,而对于工业废水的减排作用较弱,对工业固体废物减排效果并未凸显出来。最后,通过借鉴国外典型国家（如美国、日本、加拿大、英国）绿色消费税制度的先进经验,根据我国实际经济和社会情况,对进一步优化我国消费税制提出相应的改革建议。包括适度扩大环保类消费税的征税范围、进一步优化环保类消费税税率以及完善消费税相关配套措施等,进一步强化消费税的绿色税收效应。
董玲玲[5]（2021）在《我国个人所得税反避税问题研究》文中指出近年来,世界各国为了更好的保障国家税收主权不被侵害,避免税基遭到侵蚀,纷纷采取各种手段加强反避税管理。我们国内的反避税工作基本局限于企业所得税领域,而个人所得税的反避税工作几乎处于空白状态。直到2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》（2019年1月1日生效）首次增加了反避税条款,第八条规定个人实施转让定价、受控外国公司和其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的避税行为,税务机关有权按照合理的方式进行纳税调整,这意味着我国个人所得税反避税工作迎来了具有重大意义的新篇章。但是由于个人所得税反避税立法尚处于起步阶段,各项反避税规则还不够细化,相关配套法律法规和政策规定未能完善,因此个税反避税机制的建设和完善还有很长的路要走,个税反避税工作的实践和探索之路仍将充满挑战。为了更加有效地约束和规制自然人的避税行为,防止税款流失,充分发挥个人所得税在组织财政收入中的重要作用,构建个税反避税的完善规则体系,也是我国未来进行个税改革的主要方向。全文共分为七章。第一章是绪论,主要论述选题背景及意义、国内外研究综述、研究思路及技术路线、主要创新点等内容。第二章是基本理论分析,主要介绍基本概念定义和理论依据。第三章是我国个人所得税避税与反避税现状及问题分析,主要是通过分析个人所得税避税行为的分析,包括避税的原因、手段、影响等方面,重点分析了我国个人所得税反避税的必要性以及处理解决这一问题的可行方式和机制建设等问题,探寻我国现行个人所得反避税机制存在的问题和不足之处,并对原因进行剖析。第四章主要是个人所得税领域的典型案例,包括滥用地方财政收入返还政策避税案例和深圳地税跨境追缴个人所得税案,两个案例都会给我们的个税反避税工作带来很多启发。第五章是国外个人所得税反避税经验与借鉴,通过研究和分析外国个人所得税反避税方面的先进经验做法,为完善我国个税反避税机制,防止税款流失打好制度基础。第六章针对我国现行个人所得税反避税机制存在的主要问题,从完善自然人征管配套体系、完善个人所得税信息获取方式、建立强制性信息披露制度、优化纳税环境、完善立法体系等方面,提出对策建议。第七章是结论与展望部分。
张海[6]（2021）在《C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例》文中认为在统筹推进国内国际“双循环”的背景下,我国电子商务产业发展势头强劲。2020年全国网上零售额达11.76万亿元,同比增长10.9%,实物网上零售额占社会商品销售零售总额的比重接近25%。与电商产业蓬勃发展的态势相比,我国电子商务产业的税收贡献却不成比例,尤其是C2C电子商务模式下的税收流失严重,甚至社会上还存在着电子商务天然免税的误解。本文旨在以A县C2C电子商务为例,分析当前税法的具体规定和税收管理状况,消除社会公众误解、寻找改变税收征管现状的路径。本文整理了众多国内外有关C2C电子商务的文献,查阅了我国税法具体规定,归纳了国外主要国家或地区C2C电子商务税收征管经验,走访了A县税务局、统计局及其他相关部门,向电商业主和消费者开展了问卷调查,听取了A县部分税务专家和电商协会会员的建议,收到了较好的效果。研究发现,当前税法并未规定电子商务天然免税或不征税,但税收征管实践中却存在法律规定缺位、课税要素不清、征管方式落后、信息化建设滞后等多方面的问题,需要进一步加大税法宣传力度,做好税收制度的顶层设计和征管技术手段的革新。征税虽然可能会导致网购商品在一定时期内会出现不同幅度涨价,但也不会导致消费者网购的大幅度的减少,更不会成为阻碍C2C电商发展的实质性障碍。文章在分析A县C2C电子商务税收征管中存在问题的基础上,提出要解决C2C电子商务税收流失的问题,就必须尽快完善立法明确课税要素,优化税收征管流程,大力推行发票电子化,实行第三方源泉扣缴税款制度,给予一定电商行业税收优惠,强化纳税信用体系建设,逐步实现C2C电子商务税收的长效治理。
李珂[7]（2020）在《房地产企业税收风险评估研究 ——以H房地产公司为例》文中研究表明
蔡昌,刘万敏[8]（2020）在《税收法定背景下我国消费税改革研究》文中研究指明消费税是我国税收体系中易变性较强的一大单行税种,《消费税法（征求意见稿）》的发布标志着我国消费税立法进程加快。在税收法定背景下,必须尊重消费税的制度特征和运行逻辑,明确其功能定位,构建符合消费型经济发展要求的现代消费税制度框架。消费税改革的关键要点在于立法目的条款的增设、税收法定性与授权灵活性的兼顾、消费税不同功能间的统筹协调以及相关税种改革的联动。为此,消费税改革应置于整体税制改革框架下,实现立法权稳步收归人大、增强税制要素的确定性、以价税关系调整经济行为、确定收入权属划分、完善纳税人权利救济机制并夯实税收现代化征管制度。
张欣羽[9]（2020）在《德占时期的青岛自由港》文中提出1898年,德国经过长期谋划得以侵占青岛,并宣布青岛为自由港,随即开始筹办胶州新关统管自由港以及周边口岸的海关业务,力图将其建成所谓“德国的香港”。1899年制定的《会定青岛设关征税办法》并没有实现外国商品大量涌入青岛乃至中国内地的构想,之后德国对青岛开展进一步的控制与掠夺,企图把持胶海关进而扩大海关职权、促成关税税率的提高,以此达到战后高额赔款有效偿付的目的。在各方压力之下,清政府于1905年重新修订了征税办法,即《会定青岛设关征税修改办法》,无税区缩小至港口附近一区域,征税标准得到进一步重设与细化,青岛自由港开始步入正轨,随后实现跨越式发展,一举成为近代中国北方第二大港口。在对外贸易发展的同时,自由港也带来一定的消极影响,外国经济势力逐渐向青岛渗入,华商在传统贸易中的主体地位受到挑战,开始进行一系列以走私活动为主的“无声的抗议”行动,而中国政府在受到外国殖民者的掌控无法自主之时,也在进行着一些自救的举措。德占时期的青岛自由港是青岛对外贸易的起步,更是被肆意殖民掠夺的开端。
周勍[10]（2020）在《中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角》文中提出2013年来,中国的跨境电商快速发展,成为中国外贸发展重要的推动力。据海关总署数据显示,2019年,通过中国海关验放的跨境电商零售进出口规模已达1862.1亿元人民币,同比增幅达到38.3%,连续5年年均增幅超过30%,远超过同期一般贸易的增长速度。跨境电商不仅降低了国际贸易的门槛,为广大中小企业拓展国际市场提供了机会,更大大提升了国际贸易的效率。为鼓励跨境电商发展,中国政府自2012年起,相继出台了大量支持和监管政策。除了国务院出台的宏观指导政策外,国务院各部门在税收、通关监管、商品检验检疫、收付汇、营造发展环境等方面也出台了一系列政策,切实推动了传统外贸和生产企业向互联网化转型,有效帮助了中小微企业开拓国际市场。但是中国跨境电商政策体系是否完善?对跨境电商的发展有什么作用和影响?是否有利于跨境电商持续健康发展?事实上,2013年来中国跨境电商经历了高速发展,但也受政策影响遭遇了急刹车。另外,在杭州等地设立国家级跨境电商综合试点后,跨境电商的试点范围已经遍布全国。这些试点运行是否达到预期目标?试点政策在跨境电商整体运行体系中作用如何?这一系列问题一直没有被系统地研究。本文的研究目的,就是对中国跨境电商政策体系的建立、现状和运行机制进行系统、深入地比较分析,总结政策体系的作用和影响,进而为不断完善中国的跨境电商政策体系,服务产业创新发展提供参考建议。本文共分成七部分。具体内容如下:第一章是引言、研究方法和文献综述。本章主要介绍了研究意义、研究内容和框架、文献综述及研究方法。其中,研究方法上,主要采取的是文献研究法、归纳法、实地调研法、问卷调查法和实证研究法等。在研究阶段上,又分为初步研究阶段和深入研究阶段两部分。文献综述分为关于政策评估工作的研究、关于中国跨境电商发展现状的总体研究、关于国外跨境电商发展现状的研究、关于跨境电商模式的研究、关于中国跨境电商政策环境开展的研究、关于改进国内跨境电商发展环境的研究,并对现有研究不足进行归纳总结。第二章是跨境电商政策相关概念和理论。阐述了跨境电商的基础概念、模式及特点,跨境电商的作用和影响,包括积极作用以及对传统贸易的影响,列举和分析了跨境电商发展存在的突出问题。本章还重点介绍了跨境电商政策法规的范畴和各主要政策类型。最后,还列举了本研究相关的主要理论,包括普惠贸易理论、部分法经济学理论、竞争优势理论和平台理论等。第三章是中国跨境电商政策环境初步分析。研究分析了《中华人民共和国电子商务法》和中国政府对跨境电商发展的基本导向和要求,重点分析了各级政府出台相关政策的背景以及对跨境电商发展的影响,包括各类试点政策、税收政策、监管政策、外贸综合服务政策等。本章还对中国跨境电商政策体系存在的突出问题和不足作了分析,并对国外跨境电商政策环境作了介绍,包括国外跨境电商体系基本情况和对中国跨境电商的具体影响等。第四章是中国跨境电商政策的影响机理和样本研究。重点研究了跨境电商政策的影响机理,包括传导机理和要素分析,以及样本分析的意义和方法。本章还以国务院、国务院部门和地方综合试验区三个维度,分别选取2013年-2019年16份国务院文件、2009年-2019年45份部门文件和2010年-2019年21份杭州市跨境电商综合试验区相关文件为样本进行研究,分析评估跨境电商政策与行业发展“内容-功能”的匹配度分析,进而研究总结出现行政策体系的运行规律和存在的突出问题。第五章是中国跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究。本章基于面向302家跨境电商企业开展的“跨境电商政策与企业创新发展问卷调查”,通过搜集企业对4大类22个问题的答卷信息,系统地了解跨境电商企业经营情况、政策诉求、模式创新与政策关系、政策制订和调整与对企业创新关系。本章还介绍了研究设计的目的和动因、问卷总体设计的原则和方案具体设计,以及问卷发放和回收等研究过程等。第六章是跨境电商试点对城市经济影响的实证研究。本章设计了以耦合模型为核心的研究方法,基于此,对试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动关系进行研究。本章以2016年-2019年中国海关统计数据作为面板数据,通过耦合度模型分析,研究13个城市跨境电商系统与城市经济系统的耦合互动关系。第七章是主要结论、政策建议与未来展望。对全文主要结论和观点进行总结,并针对研究的不足之处提出下一步工作建议。本文总结出中国跨境电商政策环境、中国跨境电商政策作用和影响、中国跨境电商政策对企业创新影响和中国跨境电商政策与区域经济耦合互动四方面结论,以及如何完善跨境电商政策体系、地方如何实现同跨境电商持续发展及政府如何促进跨境电商企业创新发展等三方面建议。同时,指出本研究的创新点以及不足之处,并对下一步研究做出展望。本文共得出了四方面结论:首先,关于中国跨境电商政策环境的结论。一是中国跨境电商政策体系已经初步建立。二是中国跨境电商政策对行业发展确实起到规范和促进效果。三是中国各地、各级政府在跨境电商政策体系上有协同,仍存在一定问题。四是部分跨境电商政策作用不明显、不清晰,需进一步完善。其次,关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论。一是中国各级政府出台的跨境电商政策在传导机制上,保持的较为顺畅。二是试点政策存在缺乏长期规划的问题,容易造成区域间发展不均衡。三是部门政策过于聚焦,缺少平衡性。四是试点的直接优惠政策对企业更具有吸引力,对行业发展是否有利仍有待评估。五是各部门对于跨境电商定位和理解还不统一,应提高科学化和理论化认识。再次,关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论。一是跨境电商平台企业对政策更为关注。二是政府的监管政策和试点政策与企业创新发展的关联度更高。三是企业创新目标和创新方式都与政策呈显着相关,特别是试点政策对企业创新方式和创新目标以及路径形成效用的正向影响最为显着。四是企业对政策调整的期望值较高,希望政府根据行业和形势变化定期调整政策。最后,关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论。一是试点城市跨境电商与经济系统的耦合互动分化不明显,各试点城市跨境电商与地方经济发展水平协同性大致相当;但在跨境电商与经济系统的协调互动方面表现差异较大,即跨境电商与地方经济内在关联方面有很大差异。二是试点城市“跨境电商与经济”系统耦合协调程度不稳定,即各城市在研究年份这种内在联系水平波动较大,试点城市跨境电商与经济系统的协调发展关系不理想。本文的建议有三方面:关于完善跨境电商政策体系的建议,一是进一步强化顶层设计,赋予跨境电商特有的政策功能,二是加强部门协同,共同解决产业发展问题,三是加强国际交流,借鉴国外政策经验。关于地方跨境电商持续发展的建议,一要因地制宜地发展跨境电商,二要正确处理政策优惠与发展的关系,三要提高和增强政策试点的效果。关于政府促进企业创新发展的建议,一是政府要有针对性地做好政策规划,二是提高企业政策制订的参与感,三是定期调整政策,更好实现政策目标,四是企业要增进与政府的互动协同,及时向政府部门反馈对政策的需求,积极提出合理化建议。本文最重要的贡献在于本文可能是首次对中国跨境电商政策体系中存在的问题进行了系统地研究,指出了跨境电商政策的结构、传导机制,对企业和地方经济的影响,并对存在的问题进行了比较系统地梳理,有针对性地提出了工作建议。本文提出,关于中国跨境电商面临的最突出问题是政府、学界和企业对跨境电商的边界和基本定义缺乏统一认识,导致各方预期的政策目标存在错位。此外,可能首次比较系统地提出如何完善跨境电商统计的工作建议。
二、税率设置使完税价格更明确（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、税率设置使完税价格更明确（论文提纲范文）
（3）物流企业税务风险管理研究 ——以顺丰控股为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、税务风险相关研究 |
| 二、税务风险管理相关研究 |
| 三、税务风险防范和控制相关研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、本文贡献 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、企业风险管理理论 |
| 第二节 税务风险基本内容 |
| 一、税务风险的特征 |
| 二、税务风险的分类 |
| 第三节 税务风险管理基本内容 |
| 一、税务风险管理的概念 |
| 二、税务风险管理的意义 |
| 三、税务风险管理的指导性内容 |
| 第三章 物流企业税务风险管理分析 |
| 第一节 物流企业的基本情况 |
| 一、物流企业的经营特点 |
| 二、物流企业的划分 |
| 第二节 物流企业税收政策分析 |
| 一、“营改增”在物流企业的实施情况 |
| 二、“减税降费”对物流企业的影响 |
| 三、物流企业近期税收优惠政策 |
| 第三节 物流企业税务风险管理现状 |
| 一、物流企业目前存在的税务风险 |
| 二、税务风险产生的原因 |
| 三、物流企业主要涉税风险点 |
| 第四章 顺丰控股税务风险管理分析 |
| 第一节 顺丰控股基本情况 |
| 一、顺丰控股简介 |
| 二、顺丰控股发展状况 |
| 三、顺丰控股财务状况 |
| 第二节 顺丰控股涉税现状 |
| 一、顺丰控股涉税近况 |
| 二、顺丰控股历年具体税负情况 |
| 第三节 基于顺丰控股财务指标的税务风险分析 |
| 一、通用分析指标 |
| 二、分税种特定分析指标 |
| 三、财务指标税务风险分析结论 |
| 第四节 顺丰控股内部税务风险管理现状 |
| 一、顺丰控股内部税务风险管理值得借鉴之处 |
| 二、顺丰控股内部税务风险管理有待完善之处 |
| 第五章 加强税务风险管理的对策建议 |
| 第一节 顺丰应设立税务风险管理机构 |
| 一、设立税务风险管理机构 |
| 二、建立职责分工制衡机制 |
| 三、加快税务风险管理专业人才队伍的建设 |
| 第二节 顺丰应完善信息沟通机制 |
| 一、完善信息沟通机制 |
| 二、善用税收优惠政策 |
| 第三节 顺丰应建立税务信息管理系统 |
| 一、建立涉税信息数据库 |
| 二、建立税务信息管理系统 |
| 第四节 顺丰应完善税务风险管理的流程 |
| 一、完善税务风险的识别 |
| 二、完善税务风险的评估 |
| 三、完善税务风险的控制与应对 |
| 第五节 顺丰应完善税务风险管理的监督改进和考核机制 |
| 一、完善税务风险管理监督机制 |
| 二、完善税务风险管理改进机制 |
| 三、完善税务风险管理考核机制 |
| 第六章 论文结论与不足 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（4）基于环保视角的消费税优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 总体评价 |
| 1.3 研究框架和研究方法 |
| 1.3.1 研究框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点和不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 基于环保视角消费税优化的理论分析 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 环境保护 |
| 2.1.2 消费税 |
| 2.1.3 绿色税制 |
| 2.2 基于环保视角消费税优化的理论基础 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 庇古税理论 |
| 2.2.3 “双重红利”理论 |
| 2.3 消费税促进环保的作用机理分析 |
| 2.3.1 影响消费者行为来实现环境保护 |
| 2.3.2 影响生产者行为来实现环境保护 |
| 2.3.3 优化产业结构来实现环境保护 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 基于环保视角消费税的现状及存在的问题 |
| 3.1 基于环保视角消费税的改革历程与发展现状 |
| 3.1.1 基于环保视角消费税的改革历程 |
| 3.1.2 基于环保视角消费税的发展现状 |
| 3.2 基于环保视角当前消费税存在的主要问题 |
| 3.2.1 环保类消费税征税范围狭窄 |
| 3.2.2 环保类消费税税率设计不合理 |
| 3.2.3 消费税征税环节设置不科学 |
| 3.2.4 消费税的计税方法不合理 |
| 3.2.5 消费税的收入归属不合理 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 我国消费税环保效应的实证分析 |
| 4.1 变量设计与数据来源 |
| 4.1.1 被解释变量 |
| 4.1.2 解释变量 |
| 4.2 数据描述 |
| 4.3 构建模型 |
| 4.3.1 Hausman检验 |
| 4.3.2 固定效应回归结果 |
| 4.3.3 系统广义矩估计 |
| 4.4 消费税实证结果分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 基于环保视角消费税优化的国际经验与借鉴 |
| 5.1 典型国家的环保类消费税 |
| 5.1.1 环保类消费税的征税范围 |
| 5.1.2 环保类消费税税率设计 |
| 5.1.3 消费税征税环节 |
| 5.1.4 消费税计税方法 |
| 5.1.5 消费税收入归属 |
| 5.2 经验借鉴 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 基于环保视角我国消费税优化建议 |
| 6.1 优化消费税税制要素,强化环保功能 |
| 6.1.1 扩大环保类消费税的征税范围 |
| 6.1.2 优化环保类消费税税率设计 |
| 6.1.3 适当调整消费税征税环节 |
| 6.1.4 适当调整消费税计税方法 |
| 6.1.5 适当调整环消费税收入归属 |
| 6.2 完善相关配套措施 |
| 6.2.1 加快消费税立法进程 |
| 6.2.2 增强绿色职能定位 |
| 6.2.3 消费税中绿色税目专款专用 |
| 6.2.4 加大消费税绿色环保的宣传力度 |
| 6.3 本章小结 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国个人所得税反避税问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 对于反避税立法及制度建设研究 |
| 1.2.2 反避税政策研究 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究思路及技术路线 |
| 1.4 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 主要创新点 |
| 第2章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 基本概念界定 |
| 2.1.1 避税 |
| 2.1.2 反避税 |
| 2.1.3 个人所得税反避税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 税收竞争理论 |
| 2.2.3 税收遵从理论 |
| 小结 |
| 第3章 个人所得税反避税现状分析 |
| 3.1 个人所得税避税情况 |
| 3.1.1 个人所得避税的原因 |
| 3.1.2 个人所得税避税的主要手段 |
| 3.1.3 个人所得税避税对经济和社会的影响 |
| 3.2 个人所得税反避税现状和问题分析 |
| 3.2.1 我国的反避税政策体系 |
| 3.2.2 个人所得税反避税政策 |
| 3.2.3 我国个人所得税反避税现状 |
| 3.2.4 我国个税反避税机制存在的问题 |
| 小结 |
| 第4章 个人所得税反避税案例分析 |
| 4.1 滥用地方财政收入返还政策避税 |
| 4.1.1 案情介绍 |
| 4.1.2 案例启示 |
| 4.2 深圳跨境追缴1368 万个税案 |
| 4.2.1 案情介绍 |
| 4.2.2 案例分析及启示 |
| 小结 |
| 第5章 国外个人所得税反避税经验与借鉴 |
| 5.1 国外个人所得税反避税经验 |
| 5.1.1 美国个人所得税反避税做法 |
| 5.1.2 日本个人所得税反避税做法 |
| 5.2 借鉴与启示 |
| 5.2.1 加强税收征管信息化建设 |
| 5.2.2 制定更加科学合理的税制体系 |
| 5.2.3 加大国际间的反避税协作力度 |
| 小结 |
| 第6章 完善我国个人所得税反避税机制的探讨 |
| 6.1 完善个人所得税反避税立法体系 |
| 6.1.1 加快数字经济的立法进程 |
| 6.1.2 将个人所得税反避税条款系统化 |
| 6.1.3 与企业所得税等其他税种的反避税工作相结合 |
| 6.1.4 完善征管法配套条款 |
| 6.2 加强反避税信息化建设,拓宽个人所得信息获取渠道 |
| 6.2.1 做好CRS数据利用,完善个人所得税风险管理 |
| 6.2.2 建立强制性信息披露制度 |
| 6.2.3 大数据助力征管体系不断完善 |
| 6.2.4 “引进来”与“走出去”相结合 |
| 6.3 优化纳税环境,提高纳税遵从度 |
| 6.3.1 加强反避税人才培养和团队建设 |
| 6.3.2 优化宣传模式,加强个人所得税税法宣传 |
| 6.3.3 建立公平的税收环境 |
| 6.4 完善个人所得税税收征管配套体系 |
| 6.4.1 增设个人所得税反避税管理机构 |
| 6.4.2 充分发挥税务代理等中介结构的作用 |
| 6.4.3 建立大数据库,完善自然人征管信息 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 7.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究述评 |
| 1.3 研究思路与论文框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 论文框架 |
| 1.4 研究重点内容及方法 |
| 1.4.1 研究重点内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文的创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的不足之处 |
| 2 C2C电子商务税收的理论概述 |
| 2.1 电子商务概述 |
| 2.2 C2C电子商务概述 |
| 2.2.1 C2C电子商务定义及交易流程 |
| 2.2.2 C2C电子商务交易的特点 |
| 2.3 C2C电子商务税收的基础理论 |
| 2.3.1 税收基本原则 |
| 2.3.2 税收遵从理论 |
| 2.3.3 税收博弈理论 |
| 2.3.4 最适课税理论 |
| 2.4 C2C电子商务纳税的法理依据 |
| 2.4.1 《增值税暂行条例》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.2 《所得税法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 2.4.3 《电子商务法》下C2C电商征税的法理依据 |
| 3 A县C2C电子商务发展概况及税收征管问题 |
| 3.1 A县C2C电子商务发展概况 |
| 3.2 A县C2C电子商务税收征管存在的问题 |
| 3.2.1 经营主体情况掌握不精准 |
| 3.2.2 相关课税要素把握不准确 |
| 3.2.3 税收征管方式转型不到位 |
| 3.3 A县C2C电子商务税收相关问题的原因分析 |
| 4 C2C电商纳税遵从及征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.1 问卷设计 |
| 4.2 C2C电商纳税遵从调查 |
| 4.2.1 问卷调查情况 |
| 4.2.2 问卷调查结论 |
| 4.3 征税对消费者网购的影响调查 |
| 4.3.1 问卷调查情况 |
| 4.3.2 问卷调查结论 |
| 5 国外C2C电子商务税收征管实践及启示 |
| 5.1 美国C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.2 印度C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.3 日本C2C电子商务税收征管实践 |
| 5.4 国外C2C电子商务税收征管实践的启示 |
| 6 强化C2C电子商务税收征管的对策建议 |
| 6.1 完善信息登记制度,强化协同共治,凝聚监管合力 |
| 6.2 制定行业税收规范,提请上位立法,完善税收制度 |
| 6.3 健全信息管税机制,实行源泉扣缴,提升征管质效 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（8）税收法定背景下我国消费税改革研究（论文提纲范文）
| 一、《消费税法(征求意见稿)》的内涵 |
| (一)规范相关条款的表述方式 |
| (二)降低纳税人的税收成本 |
| (三)设置国务院授权条款 |
| (四)推动消费税共同治理 |
| 二、消费税功能定位的再审视 |
| (一)引导理性消费,发挥“非中性”调节 |
| (二)构建绿色税制,矫正负外部性 |
| (三)服务宏观经济,激发增收潜能 |
| 三、税收法定背景下消费税改革的关键要点 |
| (一)增设立法目的条款 |
| (二)兼顾税收法定性与授权灵活性 |
| (三)注重消费税不同功能的统筹协调 |
| (四)消费税与相关税种改革的联动性 |
| 四、税收法定背景下消费税改革路径探索 |
| (一)立法权稳步收归人大 |
| (二)增强税制要素的确定性 |
| 1.征税范围的增减变动 |
| 2.税率水平的弹性设计 |
| 3.征税环节的灵活设置 |
| (三)以价税关系调整经济行为 |
| (四)合理确定收入权属划分 |
| (五)完善纳税人权利救济机制 |
| (六)夯实现代化征管制度 |
（9）德占时期的青岛自由港（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 前言 |
| (一)选题的目的和意义 |
| (二)国内外研究动态 |
| (三)研究思路与创新点 |
| 一、德国对青岛自由港的占领与规划 |
| (一)德国对青岛的占领 |
| 1.锁定阶段 |
| 2.谈判阶段 |
| 3.抢占阶段 |
| (二)青岛自由港的基础设施建设 |
| 1.军商转换的海港 |
| 2.大、小港的修建 |
| 3.铁路的谋划建设 |
| 二、德国对自由港制度的构想与实践 |
| (一)初步设计—“仿制香港”的构想 |
| 1.英国对香港自由港的规划走向 |
| 2.青岛与香港自由港的不同之处 |
| (二)雏形—“相对自由”与“绝对限制”并存 |
| 1.开辟青岛为自由港 |
| 2.胶海关的应运而生 |
| 3.出台华洋分治的特殊税法 |
| 三、德国对青岛自由港的控制与掠夺 |
| (一)重塑—“瘦身”措施的实行 |
| 1.夺取常关的职权 |
| 2.关税税率的提高 |
| 3.免税新法的颁布 |
| (二)“步入轨道”—繁荣与动荡并存 |
| 1.胶海关运行机制下的青岛 |
| 2.自由港制度下的华商窘境 |
| 四、自由港的新陈代谢 |
| (一)赶超烟台位居第七大港口 |
| 1.烟台贸易的曲折发展 |
| 2.青岛贸易的飞跃发展 |
| (二)腹地城市化的“催化剂” |
| 1.生产方式的转变 |
| 2.城市人口的迁移 |
| 3.新潮思想的渗透 |
| (三)自由港的消极影响 |
| 1.中国政府海关权利的丧失与自救措施 |
| 2.华商贸易主体地位的旁落与走私原因 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间研究成果 |
| 致谢 |
（10）中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言、研究方法和文献综述 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的理论意义 |
| 1.1.3 研究的现实意义 |
| 1.2 研究内容和技术路线 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 技术路线 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 研究方法特殊性 |
| 1.4.2 主要研究形式 |
| 1.4.3 初步研究阶段开展的研究工作 |
| 1.4.4 深入研究阶段开展的研究工作 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 关于政策评估的研究 |
| 1.5.2 关于中国跨境电商发展现状的总体研究 |
| 1.5.3 关于国外跨境电商发展现状的研究 |
| 1.5.4 关于中国跨境电商政策环境的研究 |
| 1.5.5 关于跨境电商模式的研究 |
| 1.5.6 关于改进国内跨境电商发展效率的研究 |
| 1.5.7 关于现有文献的不足之处 |
| 第2章 跨境电商政策相关概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 跨境电商定义 |
| 2.1.2 跨境电商模式研究 |
| 2.1.3 “货物与个人物品”——两类平行监管模式 |
| 2.1.4 关于B2B与B2C的差异 |
| 2.1.5 B2B和B2C模式三个维度比较 |
| 2.2 跨境电商的作用和影响研究 |
| 2.2.1 跨境电商的积极作用 |
| 2.2.2 对传统贸易的影响 |
| 2.3 跨境电商行业存在的突出问题研究 |
| 2.3.1 行业环境问题研究 |
| 2.3.2 跨境电商物流问题研究 |
| 2.4 跨境电商政策法规 |
| 2.4.1 税收政策 |
| 2.4.2 海关监管政策 |
| 2.4.3 国家试点政策 |
| 2.4.4 其他政策 |
| 2.4.5 电子商务法 |
| 2.5 相关理论 |
| 2.5.1 普惠贸易理论 |
| 2.5.2 平台理论 |
| 2.5.3 法经济学理论 |
| 2.5.4 长尾效应理论 |
| 2.5.5 竞争优势理论 |
| 2.5.6 营销理论 |
| 第3章 中国跨境电商政策体系的初步分析 |
| 3.1 《电子商务法》 |
| 3.1.1 中国的电子商务法律环境演变 |
| 3.1.2 《电子商务法》对跨境电商的积极影响 |
| 3.1.3 中国跨境电商法律需要注意的几个问题 |
| 3.2 关于国家对跨境电商总体政策的研究 |
| 3.2.1 国务院的总体要求 |
| 3.2.2 国家级政策 |
| 3.3 关于具体政策法规的研究 |
| 3.3.1 进口税收政策 |
| 3.3.2 出口税收政策 |
| 3.3.3 监管政策 |
| 3.3.4 外贸综合服务政策 |
| 3.3.5 各级试点政策 |
| 3.3.6 资金支持政策 |
| 3.3.7 其他政策 |
| 3.4 关于中国跨境电商政策环境存在缺失问题的研究 |
| 3.4.1 关于统计问题的研究 |
| 3.4.2 关于各地各部门协同和监管标准不统一问题的研究 |
| 3.4.3 关于企业税收征管问题的研究 |
| 3.5 关于国外跨境电商政策环境研究 |
| 3.5.1 关于国际规则研究 |
| 3.5.2 关于欧美监管体系的研究 |
| 3.5.3 关于各国规则制度的研究 |
| 3.5.4 关于国际环境影响 |
| 3.6 本章结论 |
| 第4章 中国跨境电商政策的影响机理和样本研究 |
| 4.1 跨境电商政策的影响机理 |
| 4.1.1 跨境电商政策的传导机理 |
| 4.1.2 影响机理的要素分析 |
| 4.2 样本研究的意义和方法 |
| 4.2.1 开展政策样本研究的意义 |
| 4.2.2 开展政策样本研究的目标 |
| 4.2.3 研究方法:范围选取和方法设计 |
| 4.3 跨境电商政策影响的样本分析 |
| 4.3.1 政策样本分析 |
| 4.3.2 关于政策“内容-功能”研究 |
| 4.4 本章结论 |
| 第5章 跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究 |
| 5.1 研究设计 |
| 5.1.1 关于问卷调查的动因和目的 |
| 5.1.2 调查问卷的总体设计 |
| 5.1.3 调查问卷的设计过程 |
| 5.1.4 调查问卷的具体内容 |
| 5.2 问卷研究过程 |
| 5.2.1 问卷的发放和搜集 |
| 5.2.2 问卷的处理 |
| 5.3 问卷研究分析和结果 |
| 5.3.1 研究对象的基本情况 |
| 5.3.2 被调查跨境电商企业的政策诉求 |
| 5.3.3 企业创新模式的跨境电商政策选择 |
| 5.3.4 跨境电商政策制定和调整与企业创新的关系 |
| 5.4 结论与建议 |
| 5.4.1 结论 |
| 5.4.2 建议 |
| 5.5 研究的不足 |
| 第6章 跨境电商试点对城市经济影响的实证研究 |
| 6.1 实证研究对象的选取和说明 |
| 6.1.1 研究对象的选择 |
| 6.1.2 面板数据的选取 |
| 6.2 关于设立综合试验区对地区经济发展影响的现有研究 |
| 6.3 关于综合试验区发展现状研究 |
| 6.3.1 试点城市跨境电商交易规模情况 |
| 6.3.2 试点城市跨境电商B2B和B2C模式发展情况 |
| 6.3.3 试点城市跨境电商零售进出口发展情况研究 |
| 6.4 试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动的模型设计 |
| 6.4.1 基本理论 |
| 6.4.2 研究框架设计 |
| 6.4.3 试点城市跨境电商与经济系统的耦合模型 |
| 6.4.4 试点城市跨境电商与经济系统的协调模型 |
| 6.5 试点城市跨境电商与区域经济耦合互动实证分析 |
| 6.5.1 系统序参量指标体系的构建 |
| 6.5.2 试点城市层面耦合协调结果分析 |
| 6.6 结论与建议 |
| 6.6.1 结论 |
| 6.6.2 建议 |
| 6.7 研究的不足 |
| 第7章 研究结论、政策建议与未来展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 关于中国跨境电商政策环境的结论 |
| 7.1.2 关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论 |
| 7.1.3 关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论 |
| 7.1.4 关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 关于完善跨境电商政策体系的建议 |
| 7.2.2 关于地方跨境电商持续发展的建议 |
| 7.2.3 关于政府促进企业创新发展的建议 |
| 7.3 不足与展望 |
| 7.3.1 创新点 |
| 7.3.2 不足 |
| 7.3.3 未来研究展望 |
| 附录A 国务院及相关部门部分重点跨境电商政策 |
| 附录B 支持中国(杭州)跨境电子商务综合试验区政策 |
| 附录C 跨境电商政策与企业创新发展调查问卷 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 |
四、税率设置使完税价格更明确（论文参考文献）
- [1]中国古代市舶征税向海关税的变迁及其财政意义[J]. 贾洁蕊. 太原师范学院学报(社会科学版), 2021(03)
- [2]粤港澳大湾区建设背景下跨境税收制度的协调研究[D]. 崔竹簃. 上海海关学院, 2021
- [3]物流企业税务风险管理研究 ——以顺丰控股为例[D]. 杨肖. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]基于环保视角的消费税优化研究[D]. 王爽. 山东财经大学, 2021(12)
- [5]我国个人所得税反避税问题研究[D]. 董玲玲. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]C2C电子商务税收征管问题及对策研究 ——以A县为例[D]. 张海. 四川师范大学, 2021(12)
- [7]房地产企业税收风险评估研究 ——以H房地产公司为例[D]. 李珂. 河南大学, 2020
- [8]税收法定背景下我国消费税改革研究[J]. 蔡昌,刘万敏. 山东财经大学学报, 2020(05)
- [9]德占时期的青岛自由港[D]. 张欣羽. 青岛大学, 2020(02)
- [10]中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角[D]. 周勍. 对外经济贸易大学, 2020(01)