税法执法要做好三个环节

一、税收执法应抓好三个环节（论文文献综述）

吕杭^[1]（2020）在《基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例》文中指出依法行政是税收工作的生命线。改革开放以来,国家多次对于税收征管体制、依法行政、依法治税提出要求。虽然,执法风险的防控延伸至今,属于一个老生长谈的话题,不论是在税务机关内部还是学术研究中都不乏对于如何避免税务执法风险有过相关的论述和研究,而关于基层税务机关执法风险的防控,特别是中部欠发达省份的县城,缺乏相应符合基层实际的论述和研究。通过对于典型主体河南省L县税务机关的研究,结合2017年底税务机构改革国地税合并后的新形势,对于县一级基层税务机关的税务执法风险防控体系进行探索,具有重要的现实意义,有利于税务部门更好的开展税务执法工作。本文采用文献分析法、系统分析法深入研究L县税务局的执法风险防控。首先,明确界定执法风险、税务局执法风险、风险防控等核心概念,以及运用的风险管理、公共权力制约等基础理论。其次,介绍L县税务局为深入开展执法风险防控工作,侧重开展成立风险防控小组、明确各个岗位职责,建立执法责任制度、制定风险应对规范,开展教育培训工作、提升执法人员素质等工作,取得了可喜的成绩。再次,L县税务局执法中存在税前风险防控规划布局不够均衡、税中风险防控识别和制止力不足、税后风险防控督察和完善不及时等问题,原因在于不够完善的制度、缺失的执法环境、征管查三方监督管理不合理、执法人员风险防控能力薄弱。最后,结合L县税务局实际,提出三方面的风险防控对策:一是完善风险防控的目标体系,编制合理的税收指导性计划、确立科学的风险防控性目标、营造秉法护税的社会环境。二是建立风险防控的执行体系,提升执法人员的综合素质、完善科学合理的防控流程、制定行之有效的防控方案;三是形成风险防控的监督体系,建立内外结合的监督机制、塑造内外结合的执法环境、发展部门间相互监督机制;

贾倩^[2]（2019）在《政府主导的中国自然灾害救灾制度绩效研究》文中研究说明中国属于自然灾害的高发国家,自古以来饱受自然灾害的侵袭,而且对经济社会发展的威胁也日益加重。自然灾害不但种类繁多,分布范围也越来越广,凡是人类社会经济活动所及之处,都会受到灾害的威胁。随着经济社会发展,受灾对象已从传统的农业部门扩展到工业生产和服务业等各个行业中,灾害的受灾范围扩大,其所造成的经济损失也不断严重。从整体上来看,我国对灾害的抵御能力有所提升,但同时由于经济规模的扩张,灾害损失的绝对值也不断攀升。长期以来中国政府是救灾活动中最关键的主体,只有政府才能最大限度无偿地进行救灾工作,能够将社会中众多力量调动起来进行救灾。因此,评价政府主导的自然灾害救灾制度绩效,建立合理有效的政府救灾制度具有一定的理论和现实意义。本文运用制度分析法、计量实证分析法等方法,按照“制度演变—理论研究—实证研究—对策建议”思路对中国救灾制度绩效进行分析。首先,从政府、民间救灾措施和政府救灾机构的发展分析新中国成立之前的救灾制度演变,从救灾的行政体制、法律、市场化手段分析新中国成立之后的救灾制度演变,研究发现:中国自然灾害救灾制度具有以政府为主要责任主体、经济增长动力是救灾制度演进的关键因素、政府为主导的渐进性救灾制度演变模式的特征。其次,对政府主导的自然灾害救灾制度绩效进行理论研究,界定了救灾制度绩效的定义及评价标准,进而从政府救助和市场化手段结合、政府的财政权利下放、政府的法制建设影响救灾制度绩效三个方面进行理论研究。再次,在理论研究的基础上,从政府救助和市场化手段结合、财政权利下放、法制建设三个方面实证分析政府主导的中国救灾制度绩效情况。政府救助和市场化手段结合方面构建以帕累托最优为评价标准的理论模型来分析政府救助是否对农业灾害保险市场产生挤出影响,并利用中国31个省份2002-2017年的数据采用系统GMM方法进行实证检验,结论表明:政府的农村自然灾害救助费用对农业保险市场发展具有促进作用,即政府和保险市场手段结合可更好地应对农村自然灾害风险,提高农村救灾的效率,减少因灾造成的损失。政府的财政权利下放方面采用了3SLS方法实证分析省份的财政自主度对因灾损失的影响,实证结果显示:因灾损失与财政自主度之间的关系呈现倒U型关系,其中因灾造成的经济损失与财政自主度之间的临界点为65.5%,受灾人口与财政自主度之间的临界点为65%,在没达到临界点之前,集权体制下的救灾更具有规模经济效应优势,临界点后分权体制下的救灾更有优势。法制建设方面选取了省级层次上的面板数据实证分析立法数量和执法力度对减轻自然灾害损失的作用,研究发现:通过立法完善来减少自然灾害损失是最根本而又最重要的途径,且应该重视立法救灾和执法救灾力度的有效配合。最后,在理论和实证研究的基础上,提出了构建政府和市场结合的救灾体制、完善救灾的法律体系建设、完善集权与分权相结合的救灾体制、构建不同救灾主体共同参与的救灾体系的对策建议。本文的创新之处在于:第一,界定了救灾制度绩效的评价标准。根据政府参与救灾中的行为选择,政府主导的救灾制度绩效可从政府救助和市场化手段结合、政府的财政权利下放、政府的法制建设对因灾损失的影响三个方面进行评价。第二,实证分析了政府主导的救灾制度绩效问题。本文根据中国省份的面板数据,分别采用三阶段最小二乘法、动态面板两步系统GMM方法、固定效应模型和负二项回归模型分析实证研究政府救助和市场化手段结合、政府的财政权利下放程度、政府的法制建设对救灾制度绩效的影响。基于实证分析的基础,揭示了制度安排对减轻因灾损失的具体作用机理,并以此改善现有的救灾制度安排。

焦子晗^[3]（2018）在《天津市南开区地税系统纳税服务优化研究》文中研究表明近年来,伴随着我国经济的快速发展,国家治理体系和能力现代化推进持续加大,同时我国公民法治意识、权利意识得到了不断提高,建设服务型政府成为各级政府部门的重要任务。中央领导人曾经说过政府相关部门是纳税服务的职能部门,人民才是纳税服务的主体,政府有义务建立完善的纳税服务体系。因此不仅是直接面对纳税人的职能部门还是起着监管作用的督察部门都应当正确行使自己的权利和义务。在此背景下,本文关注面向纳税人需求为导向的基层纳税服务问题,以天津市南开区地税系统为研究对象展开论文工作。论文研究主要分为三部分内容:一是文献梳理和理论概述。通过梳理国内外相关文献及理论,总结概括出纳税服务的内涵、特征、发展历程及纳税人需求、纳税遵从等相关理论。二是调研分析并发现问题。对天津市南开区地税系统纳税服务工作现状进行总结并将所浮现的问题系统性归纳,结合实际情况,开展纳税人需求及满意度调研工作,并从中找寻问题根源。主要采用随机抽样和典型调查相结合的方式,以南开区注册纳税人为对象展开电话及走访调研,分析出目前基层纳税服务工作仍存在自觉服务意识差、配套机制不健全、信息建设不成熟、涉税业务不高效、业务审批不透明、部门衔接不顺畅等问题。三是优化思路与方案。即借鉴先进地区经验结合南开区实际设计出适合基层税务机关的纳税服务优化方案。结合调研结果及南开地税实际,笔者在组织领导、内容准则、配套制度、管理办法及载体等方面提出优化方案。论文研究成果有助于天津市南开区地税系统有效识别其基层纳税服务存在的问题,进一步完善基层税收征管体系,推动优质营商环境的建设,最终提高纳税人纳税遵从度;同时,对其它地区基层税务部门的税收征管体系的完善和纳税服务水平的提高也具有一定的借鉴意义。

黄丹阳^[4]（2016）在《我国个人税收信用缺失与塑造问题研究》文中研究表明税收信用,是指在税收征纳的过程中,征纳双方以相互信任为基础,自觉守法、守规的道德规范。税收信用要求纳税人应主动、完整申报纳税,政府应严格按照法律法规征税、用税。税收信用是市场经济信用理论的重要内涵,也是社会整体信用完善的关键一环。一直以来,完善税收信用都是我国税收法治建设工作的重中之重。国家税务总局于2014年7月颁布实施《纳税信用管理办法（试行）》,将纳税人按纳税信用程度分为四个等级,区别管理,我国的纳税信用等级制度初步建立。但不能忽视的是,目前的评级制度仅针对法人纳税人,对个人纳税信用的管理仍然是一片空白,个人所得税相关的管理与监督存在明显缺位。因此,需要对这一现状的产生原因进行分析,并以此为基础提出切实可行的解决方案。本文首先从税收信用的基本理论入手,阐述税收信用的含义与构成,以契约经济理论、公共选择理论、法律信用理论和博弈论作为理论支撑,强调税收信用的重要性。将个人税收信用单独提出,并阐述这一做法的重要性和必要性。其次,本文将分析我国个人税收信用目前存在的问题,面临的困境以及问题的原因:个人纳税认同度不高、“隐性收入”问题、政府对个人纳税没有给予足够重视、个人的经济行为隐蔽复杂以及个人税收信用的地位较低。最后,提出解决以上问题应从加强监管教育来解决观念落后,以及推广“电子支付”来应对“隐性收入”,并初步设计一套合理可行的个人纳税信用评级制度。

张静^[5]（2015）在《沾益县国税局税收管理员的执法风险防范研究》文中研究指明随着我国市场经济的不断完善和发展,我国基层税收管理也在不断发展,在税收方面的法律体系也初步建立,人们的维权意识也在不断地增强,对于整个社会来说,税收的关注度也在不断地扩大。这样对相关税收部门提出了更严格的要求。主要是税务干部的执法行为受到多层次的监督和制约,特别是处于第一线的税收管理员的执法风险日益成为焦点,但是目前我国对税收管理员执法风险还不够重视,对于其执法过程中所存在的风险也没有较多地认识。在本文中,主要通过对沾益县国税局税收管理员的执法风险的进行分析和研究,论文从相关概念及理论界定出发,阐述了税收管理员执法风险概念、风险管理理论以及税收风险管理相关理论等;其次从几个方面分析税收管理员执法风险现状,重点分析了税收“征、管、查”相分离下的税收管理员执法风险的具体表现;第三是结合沾益县国税局为例,分析税收管理员执法风险防范存在的问题及原因分析;最后总结分析,提出积极有效的解决方法,希望在本文中能够获得有价值的启发和贡献。

于国安^[6]（2015）在《财政管理体系和管理能力现代化研究——山东财政管理创新展望》文中认为财政是国家治理的基础和重要支柱。财政体制机制作为政府治理体系的核心要件,在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现社会和谐稳定中发挥着不可替代的作用。"十三五"时期是山东经济转型、社会治理模式创新的关键期,无论是实现经济文化强省建设宏伟蓝图,还是推进政府治理体系和治理能力现代化,都需要创新财政管理体制机制,通过推进一体化、制度化、绩效化、系统化、市场化、信息化、透明化、法治化、精细化管理,加快构建现代财政管理体系。

康宁^[7]（2014）在《沈阳市地税系统税收执法风险管理研究》文中研究说明随着我国经济的发展和依法治税进度的不断推进,税收征管改革的不断深化,社会各界关注税收的程度在不断提高,纳税人的税收法制观念和维权意识也在不断加强,税收执法职能及执法环境发生了较大转变。税收执法人员的执法行为时刻在接受着多层次的监督和制约,潜在的执法风险逐渐显性化,面临的执法风险也在不断加大。如何构建有效的税收执法风险管理体系,防范和控制日益增多的税收执法风险,进一步优化税收执法环境,全面提升税收执法水平,已成为当前税务部门面临的一项重大课题。本文对在文献综述的基础上,紧密联系自身的实际工作,采用了文献研究分析法、实证分析分析法、理论与实际相结合分析法,对沈阳地税系统执法风险和风险管控的基本概念进行了阐述。综述了全系统税收执法风险现状,找出了当前税收执法风险管理中存在的主要问题是税收执法水平落后、内部管控工作存在漏洞、监督管理体系不完善、责罚措施无法有效落实。主要原因是执法人员综合素质偏低、现有关系体系不科学、监督工作不受重视、令出多门情况严重,进一步依据税收遵从、评估机制、监督效能理论,借鉴国外相关的先进经验,提出了沈阳市地税系统税收执法风险管理的方案并加以可行性论证,指出了沈阳市地税系统税收执法风险管理的具体对策有加强税收执法主体建设、建立税收执法风险管控机制、强化税收监督制约机制、明确税收执法过程中的权利与职责。本文积极尝试将风险管理理论引入税收执法领域,提出了加强管控机制建设的基本思路对策,对于促进税收执法风险管理的理论研究,提高对税收执法工作的实际指导,具有一定的建设性现实意义。

王慧^[8]（2013）在《税收执法风险防范对策研究》文中指出随着全球经济化进程的不断加快，我国税收收入增幅超过国民经济增长，引起了广泛关注。与此同时，税制改革逐渐深入，税制结构中的深层次问题不断显现，个人所得税、内外资企业所得税合并、耕契两税划转、增值税转型的调整增加了未来我国税收收入增长中的变数。地下经济、网络经济的迅速兴起对税务部门的征管水平提出了挑战。纳税人的维权意识不断增强，越来越多的纳税人开始通过法律途径获得帮助。这些都使得过去在税收执法中不太引起注意的隐形风险逐渐暴露起来，风险的存在成为不可回避的现实。在税收执法的过程当中，对税务行政复议以及诉讼的案件呈逐渐增多的趋势，执法人员经常出现行政诉讼审判中败诉而被要求执行行政赔偿，也有部分执法人员因为执法不到位而造成国家税收征管损失，同样要被追究相关法律责任和行政处罚，这些现象充分说明了税收执法人员对存在的执法风险认识不到位。同时，随着我国法制化管理程度的加强和对税收征管的高要求，需要税收征管人员加强税收征管时存在风险的意识，采取有效的措施防控风险的产生。因此，加强对税收征管存在风险的管理，维护合理的税收执法权、建立内部控制税收征管执法风险的控制机制、合理评价和预测潜在的执法风险、采取有效的措施杜绝风险的发生，从而促进我国税收执法工作稳定和谐的进行具有十分重要的现实意义和理论价值。本文科学界定税收风险范畴，深入分析我国目前税收执法存在风险的具体形式，根据税收征管执法存在风险的原因，提出了健全税收征管执行风险管理体系的理论。全文主要包含以下六个部分：第一部分，引言，这部分主要是介绍文章的研究背景和意义，对国内外相关研究成果进行了总结，确定了研究范围，提出了全文结构和思路；第二部分，税收执法风险及其风险管理的定义，假设条件等，根据不同种类对风险进行分类，并对风险管理的过程和目标进行了详细的描述。第三部分，税收执法风险概述，给出了税收执法风险的定义，归纳总结出税收执法风险的特点，并按不同的标准将税收执法风险进行分类，根据责任的大小判定承担后果标准，可以将税收执法的风险划分为三个主要来源：执法过错、行政责任、刑事责任，根据错误来源相应从轻到重承担责任。第四部分，我国税收执法风险的现状和面临的问题，通过数据描述出我国目前税收执法风险的现状，剖析出其面临的问题。第五部分，税收执法风险的原因分析，从税收征管执法的环境、人员构成情况、制度准则、信息获取等因素对存在的执法风险逐条分析。第六部分，税收执法风险防范措施。该部分是文章的核心，从完善税收立法优化执法环境、提高人员素质加强队伍建设、严格执法程序健全执法机制、强化执法监督实行责任制度、提高纳税遵从度建和谐征纳关系等方面深入探讨我国税收执法风险管理体系的构建。论文是作者结合多年在税收征管执法工作第一线的经验，结合理论方法，针对目前税收执法存在风险的相关问题进行研究，比较全面和细致的分析了风险存在的因素，形成原因、以及有针对性的意见建议，可以作为我国广大税收征管执法人员和税收征管执法法律制定人员的参考，对我国税收征管执法工作也将具有十分重要的推进作用。

杨晓东^[9]（2013）在《地税部门执法内控机制建设探究 ——以X市地税部门为例》文中进行了进一步梳理近年来,随着我国经济社会的蓬勃发展,地税工作任务日益繁重,执法风险和廉政风险随之加大。基层地税部门处于税收执法的最前线,抵御风险的任务尤其突出。税收执法内控机制作为税收风险防范的一项有效措施,对防范税收执法、廉政风险,实现权力分立与制约,促进税法的有效实施,保障国家税权和维护纳税人合法权益等具有重要的作用。因此,开展对基层地税部门执法内控机制建设问题研究具有重要的现实意义。本文以地税部门执法内控机制建设作为研究背景,以X市地税部门为研究对象,共分为五个部分：第一部分,导论。介绍本文研究的背景,提出研究意义,在梳理国外、国内的相关研究文献的基础上,提出文章的研究思路和研究方法。第二部分,地税部门执法内控机制建设的理论与实践。根据当前地税部门工作实际,提出地税部门执法内控机制建设的概念、主要内涵,结合依法治税理论、风险管理理论、绩效管理理论,为地税部门执法内控机制建设提供理论支撑。同时,介绍广东省其它地区地税部门执法内控机制建设实践和经验,对X市地税部门执法内控机制建设提供借鉴和启示。第三部分,X市地税部门执法内控机制建设的实证分析。介绍X市地税部门执法内控机制建设现状,对X市地税部门执法内控机制建设进行评价。第四部分,X市地税部门执法内控机制建设存在问题的原因剖析。对影响执法内控机制建设的内外部原因进行分析。第五部分,推进地税部门执法内控机制建设的对策。提出推进地税部门执法内控机制建设的基本原则和内外部措施。本文创新之处在针对X市地方税务局的具体实际情况,分析探讨了税收执法内控机制区别于其他监督形式的必要性及其基本功能,以此为基础提炼出税收执法内控机制的基本建制原则和方法,为其他地区地税部门执法内控机制建设提供借鉴经验。不足之处在于当前各级税务部门对执法内控机制的研究仍处于探索阶段,本文的研究主要是从理论层面对地税部门执法内控机制建设的方向和措施进行了研究,由于税收执法内控机制建设涉及面广、内容复杂,对指导具体内控机制建设实践还需要不断深化和探索。

胡小平^[10]（2013）在《上市公司税收风险防范研究》文中研究指明历经22年的艰辛历程，我国上市公司规模不断壮大，质量和结构不断提升，上市公司在国民经济中的地位和作用日益重要，但上市公司由于其经营规模宏大，业务复杂，涉及的税种众多，加上税收政策及调整变化较快的特点，使得其涉税事项形式变化万千，上市公司出现的税务问题较多，面临着不同程度的税收风险。虽然国内外对税收风险的研究取得了一定的成果，但关于上市公司税收风险的成因及其防范和控制的研究还比较少。与其他中小型企业相比，上市公司作为规范的公众公司，是所有企业中依法纳税及风险管理的模范，因此更需要进行税收风险管理方面的研究与指导。本文首先以税收风险为切入点，简要回顾了国内外对企业税收风险及税收风险管理的研究现状，并梳理了税收风险的相关概念及种类，在对上市公司税收风险进行识别的基础上，对上市公司税收风险进行了归类，分为制度与政策风险、管理风险、经营风险三类。并借鉴其他学科理论为上市公司税收风险研究提供了大量的理论依据。紧接着对上市公司税收风险的成因从内外部两个方面进行了详尽的分析。为了对上市公司税收风险水平进行客观的评价与分析，本文第四部分在强调税收风险评估重要作用的基础上，介绍了税收风险评估的过程步骤、评估方法及其评估指标。随后本文利用上市公司税收风险的识别方法及评估方法指标对ABC房地产公司的进行详尽、全面的税收风险分析，以判断这些识别方法与评估方法指标的准确性和适用性。针对上市公司税收风险产生的原因，本文最后部分对如何控制与防范上市公司税收风险从整体思路与具体思路两个方面提出了政策建议：首先应提高公司税收风险的意识以及税收风险观念，并完善税收风险管理内部制度，同时应提高相应涉税人员的专业素质，与税务机关建立良好的公共关系。上市公司应完善其法人治理结构模式，在公司的经营过程中应注意规范其关联交易行为，并做好税收筹划工作。本文的创新之处在于：本文首先以上市公司为视觉，从税收风险管理的角度出发，企图在实现公司价值最大化的目标上构建一套防范与控制税收风险的体系。在研究方法的选择上，本文坚持定性分析与定量分析相结合，采用了案例分析法、文献研究法等。同时针对上市公司的实际情况，较为深入地分析了其税收风险的形成机理，从而提出了可操作性较强的政策建议。

二、税收执法应抓好三个环节（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、税收执法应抓好三个环节（论文提纲范文）

（1）基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例（论文提纲范文）

（2）政府主导的中国自然灾害救灾制度绩效研究（论文提纲范文）

（3）天津市南开区地税系统纳税服务优化研究（论文提纲范文）

（4）我国个人税收信用缺失与塑造问题研究（论文提纲范文）

（5）沾益县国税局税收管理员的执法风险防范研究（论文提纲范文）

（6）财政管理体系和管理能力现代化研究——山东财政管理创新展望（论文提纲范文）

（7）沈阳市地税系统税收执法风险管理研究（论文提纲范文）

（8）税收执法风险防范对策研究（论文提纲范文）

（9）地税部门执法内控机制建设探究 ——以X市地税部门为例（论文提纲范文）

（10）上市公司税收风险防范研究（论文提纲范文）

四、税收执法应抓好三个环节（论文参考文献）

• [1]基层税务机关执法风险防控研究 ——以L县税务局为例[D]. 吕杭. 河南大学, 2020(02)
• [2]政府主导的中国自然灾害救灾制度绩效研究[D]. 贾倩. 西北大学, 2019(04)
• [3]天津市南开区地税系统纳税服务优化研究[D]. 焦子晗. 河北工业大学, 2018(02)
• [4]我国个人税收信用缺失与塑造问题研究[D]. 黄丹阳. 广东财经大学, 2016(02)
• [5]沾益县国税局税收管理员的执法风险防范研究[D]. 张静. 云南财经大学, 2015(05)
• [6]财政管理体系和管理能力现代化研究——山东财政管理创新展望[J]. 于国安. 公共财政研究, 2015(05)
• [7]沈阳市地税系统税收执法风险管理研究[D]. 康宁. 大连理工大学, 2014(07)
• [8]税收执法风险防范对策研究[D]. 王慧. 山东师范大学, 2013(04)
• [9]地税部门执法内控机制建设探究 ——以X市地税部门为例[D]. 杨晓东. 厦门大学, 2013(05)
• [10]上市公司税收风险防范研究[D]. 胡小平. 贵州财经大学, 2013(S1)

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