一、切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用（论文文献综述）
孙登波[1]（2018）在《GY农村信用社内部控制问题与对策研究》文中指出十八届三中全会提出要健全城乡发展一体化机制,鼓励农村发展合作经济,开展规模化、现代化的经营。在广阔的农村地区中,农村信用社作为最主要的金融机构,为农业经济的发展提供了必要的资金支持,成为农村经济发展中不可或缺的一部分。但是我国大多数农村信用社的内部控制却难以适应新的经济发展环境,内部控制存在着较大的缺陷,相应的内控缺陷更会致使风险的产生。在此背景下,农村信用社必然转型以适应农村新的经济发展环境。在转型过程中,农村信用社面临的问题之一就是对内部控制的调整。作者在了解内部控制理论的基础上,结合农村信用社自身的特点,明确农村信用社的内部控制要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素。同时选取GY农村信用社作为案例,以组织结构、贷款流程以及现有的内部控制制度等为基点对其内部控制进行了解,明确GY农村信用社在人力资源、内部审计、预算控制以及会计控制等方面存在缺陷,GY农村信用不健全的三会制度、薄弱的风险意识以及整个农村金融体系的不完善等因素则是其内控缺陷成因。在本文末,作者针对GY农村信用社内部控制缺陷的成因,从内部控制环境的建设、完善GY农村信用社的法人治理结构、完善其贷款业务流程以及预算控制和会计控制系统、强化内审职能和建立责任追查机制等几方面出发,为GY农村信用社内部控制的完善提出相应的对策建议。作者对GY农村信用社的内部控制进行研究,有利于使案例中的农村信用社识别自身内部控制中的不足之处,并且提出的对策建议不仅可以使案例中的农村信用社完善自身的内部控制,更可以为其他农村信用社内部控制的完善提供相应的参考依据。
徐志贤[2]（2011）在《某商业银行内部会计控制研究》文中指出改革开放以来,我国的商业银行在国家经济运行中的作用越来越重要,并逐步与国际金融市场接轨,银行业务呈现出越来越多样化和复杂化的趋势,特别是中小商业银行近年来发展迅速,已成为我们金融业中最为活跃的一支力量。然而,银行业具有一个显着的特性--就是他的高风险性,2007年以来的美国次贷危机爆发再一次为金融机构特别是商业银行的内部控制敲响了警钟。强化商业银行风险抗御能力,除加强其外部监督管理外,商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要。其中,会计业务贯穿于商业银行整个经营业务中,因此,加强商业银行内部会计控制是当前我国商业银行特别是中小商业银行迫在眉睫的一项任务。本文以我国某股份制商业银行为研究对象,从理论层面和实践层面总结出该商业银行内部会计控制存在的问题并进行分析,进而提出了改进建议。本文首先阐述了研究背景、研究的目的与意义、主要研究内容、国内外研究现状及本文的研究方法；然后分析了企业内部会计控制基本理论,介绍了企业内部会计控制的涵义、目标与原则、内容与方法、作用及内部会计控制过程；接下来对该商业银行内部会计控制的现状进行了分析,通过对比国外商业银行内部会计控制的成熟经验,进而阐述了该行会计内控存在的具体问题；其后是在理论和该行实际情况分析的基础上结合当前国际经济形势和我国对商业银行管理政策提出了完善该商业银行会计内控机制的建议。最后对整篇文章进行了总结并提出了针对于该行的下一步需要重点研究问题的展望。本文就新时期该商业银行内部会计控制存在的问题及解决对进行了分析,以期通过具体案例分析达到为我国其他商业银行的内部会计控制制度建设和完善提供借鉴作用的目的。
杨建银[3]（2009）在《农业银行内部控制制度 ——基于农行XX市分行的实例》文中研究说明随着08年华尔街金融危机迅速蔓延到全球各地,全世界爆发了一场百年不遇的金融风暴。不同国家的金融机构在这场风暴中都不同程度上受到了冲击。由于金融机构的特殊职能,金融机构在受到危机过程中不仅直接影响银行本身的生存和发展,还威胁着整个国家和地区的经济秩序和稳定。所以通过这场风暴,人们普遍意识到金融机构建立一个完善可靠的内部控制制度的重要性和必要性。中国农业银行作为大型国有商业银行,由于诸多原因,在管理体制上落后与工行、建行和中行等国有商业银行,与其他股份制银行相比,差距更大,业务经营面临着巨大的风险。特别是中国加入世界贸易组织的过渡性保护期于2006年12月11日结束,我国全面开放银行业务,这意味着国内商业银行将受到内部控制和管理水平的严峻考验。面对风险和竞争的挑战,加强内部控制,防范化解经营风险,提高核心竞争力成为农业银行经营管理的主题。为了有利于农业银行的健康发展,增强内外竞争力,建立和完善农业银行内部控制机制已成为中国农业银行改革和发展的最重要、最迫切的任务之一。因此,对我国股份制农业银行的内部控制问题进行研究具有十分重要的现实意义。商业银行内部控制就是商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果的系统性活动,是在内部控制思想和理论基础上产生的,适于监管和决策层掌握内部控制体系的完善性、有效性、可行性及内控制度的执行情况。具体讲：是指银行为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。从国内外众多金融机构内部控制的实践和经验看,商业银行的内部控制制度一般包括六个方面的内容：（1）有效的决策控制系统：包括决策权力制衡机制和明确的经营方针、制定各种管理政策、恰当的岗位分离和合理的授权分工等；（2）有效的执行保障系统：包括严格的工作程序和完整的信息资料保全机制；（3）有效的监控和预警系统：包括内部核查制度和预警预报系统；（4）规范的人事管理和措施：即合理的人力资源配置和员工思想素质培养及岗位的合理分设、独立；（5）业务操作的电子化控制系统：即通过电子化的手段规范所有业务操作流程,使人为的操作差错减少到最低,同时详细记录系统日志,便于查实各项业务操作。（6）独立的有权威的内部稽核系统：即内部稽核部门能够独立行使其监督检查的职能,并在内部稽核方面享有充分的权威性。国外比较有名的商业银行内部控制理论有美国COSO委员会提出的内部控制整体框架概念和德国商业银行内部控制理论。美国COSO委员会提出的内部控制整体框架概念主要包括五个要素：（1）控制环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息和沟通；（5）监督。德国商业银行内部控制理论体系主要有两个方面的内容：一是健全的内部控制机制。包括内部审计机构、风险管理机构和证券监察部。二是有效的内部制约机制。要求做到：职工职责分工明确,监督与牵制到位。概括地讲,国外商业银行内部控制制度的实践模式有以下几个方面：是严密的组织机构和独立的内部审计机构设置。即从决策层到各级职能部门都力争做到职责分工合理,使各项业务从决策到执行都按照合理轨道运行。另外,为防范银行员工因经营不善而产生的隐瞒欺诈行为,还专门设立独立于其他部门仅对银行最高管理层负责的内部审计机构。二是相互独立的业务部门和明确的职责。国外商业银行都有着严格的岗位分工和明确的工作职责,并且规定每一项业务至少应有两人或两个部门参与记录、核算和管理,以达到内部牵制的效果。三是严格的会计控制体系。会计部门是银行内部的第一监控部门,因此西方许多商业银行都赋予会计主管或财务总监以特别的权力和地位。四是较为严密的信贷资产管理体系。国外商业银行在经营中,设置有较为严密的信贷资产管理体系,以加强对信贷风险的防范和控制。中国农业银行的内控架构体系主要包括三部分：一是纵向控制,指逐级对下实施监督。二是横向控制,要求农业银行各部门岗位人员都要处于制约机制的约束之中。三是相向反馈,包括预警预报系统、信息反馈系统和内控评价系统。中国农业银行内控体系运行方式的主要特点是：以完善的制度办法为基础,建立健全内控组织体系,积极开展内部监管检查与内控评价,不断强化员工行为排查与教育。虽然近年来中国农业银行在内控管理方面取得了很大的成绩,但与发达国家商业银行和国内一些股份制银行相比,在内控管理方面中国农业银行还有差距,主要表现在以下两个方面：一是在组织体系及认识方面存在内控制度不健全、对内控管理的认识不足等问题。二是在内控运行过程中存在内控制度执行偏差及乏力等问题。造成中国农业银行在内控管理方面存在问题的原因主要是：一是趋利思想在一定程度上导致了对内控管理的认识存在偏差并限制了内控管理的进一步发展。二是受原有的经济体制的影响导致中国农业银行的内控制度存在缺陷。三是受传统的粗放经营的影响导致农业银行的风险意识淡薄。四是信息披露不畅,潜在风险增加。与其他商业银行一样,农业银行是以效益性、安全性、流动性为经营原则的,所以其内部控制的目标不仅仅是以查错防弊为目的,它包括更广泛的内容。狭义上它的目标主要包括四个方面,一是确保自身发展战略和经营目标的全面实施；二是保证财务和管理信息的可靠与完整；三是保证银行合乎法规、合法经营；四是确保将各种风险控制在规定的范围之内。广义上包括安全性目标、效率性目标和效益目标。首先,内部控制的目标是要通过各种控制活动来使银行风险得到有效控制,资金运作得到安全保证,以确保银行的安全；其次内部控制必须有利于农业银行经营效率的提高,必须有利于资金流、信息流的畅通；再次内部控制必须有利于农业银行增加效益,风险得到有效控制本身就是一种提高效益的手段,使农业银行按照既定目标运行也是实现其效益的过程。要完善中国农业银行的内控管理,需要从以下几方面入手：一是完善农业银行内控组织体系,包括设立完善的组织机制、完善财务会计制度、实施恰当的流程控制、建立安全的信息系统和完善内部审计机制等。二是切实提高农业银行的内控体系的运行效果,包括建立有效的内部治理结构、完善内部控制监督体系和构建良好的内部控制文化等。本文第一章首先对中国农业银行内部控制制度的研究背景及意义做了简要分析,并对一些内控理论做了探讨。第二章主要对国外的一些先进内控理论做了简要介绍,并对国外内部控制理论实践模式做了分析。第三章对农行的内控现状以及存在的问题做了研究分析。第四章通过结合农行内部控制存在的问题,分析查找农行内控组织体系问题以及制度运行问题。最后一章通过前面的分析提出完善农行内控控制制度的一些措施,得出农业银行要完善内部控制制度需要从组织体制、财务会计制度、信息系统安全、审计制度,以及流程控制等几个方面完善农业银行内部控制,提高农行内控运行效果。本文结构清晰,论述翔实,注重对国外先进经验的借鉴,对德国、美国等的商业银行内部控制措施方面进行了有针对性的介绍和分析,以求对农业银行内部控制创新和完善方面做出有益的借鉴,能理论与实际相结合,提出了一些旨在提高农业银行内控管理水平的措施与方法,对农业银行改善经营、强化内控具有积极的借鉴意义,但文章理论陈述较多,对农业银行的内控现实着笔较少,措施的针对性和可操作性较弱；另外由于我国金融改革时间并不长,内部控制体系改革起步更晚,因此,银行内部控制体系相对比较完善的模式并不多,还在进行探索实践阶段,创新性的成功经验较少,也给本文的写做带来一定的困难。
刘文丽[4]（2009）在《中国农村信用社内部控制系统问题研究》文中研究指明内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制订和实施的一个控制系统。内部控制是企业各项管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证。管理实践证明,企业一切管理工作,都是从建立和健全内部控制开始的;企业的一切决策,都应该统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外。管理实践还证明,得控则强、失控则弱、无控则乱。农村信用社作为高风险高负债的特殊金融企业,内部控制是其自我约束、自我管理的自律行为,是保证其经营安全、防范和控制金融风险、实现经营目标的不可或缺的重要管理形式。本文对我国农村信用社内部控制系统的研究,主要以规范的理论探讨为基础,借鉴系统论、控制论、博弈论的基础知识,以农村信用社的改革背景、影响因素、制度实施中存在的问题为主要研究内容,通过深入的调查研究,对我国农村信用社内部控制现状进行客观评价,定性与定量地分析农村信用社内部控制的影响因素,提出建立农村信用社内部控制系统的对策建议。全文共分七章。第一章为导论,包括问题的提出与选题的意义,国内外研究现状及其述评,研究的主要内容、基本框架、基本思路及主要方法等:第二章从农村信用社内部控制的基本假设入手,以系统论、控制论、博弈论为视角,阐述农村信用社内部控制系统的理论基础;第三章运用因子分析模型,借助统计分析工具SPSS11.5进行数据分析,对影响农村信用社内部控制系统的因素进行实证研究,归纳出影响农村信用社内部控制系统的七大公共因子;第四章,通过前面的分析,提出建立农村信用社内部控制系统的设计思路、特征、设计原则及农村信用社内部控制系统的构成内容;第五章从影响农村信用社的七个因素入手,对农村信用社内部控制各方面的制度设计与实施中存在的问题进行总结,对农村金融发展的影响进行分析;第六章对农村信用社内部控制薄弱的原因进行剖析,认为农村信用社内部控制环境基础差,预算控制确失、会计控制不力,人员素质低,经营风险高;第七章研究农村信用社内部控制环境子系统、风险控制了系统、内部预算控制子系统、会计控制子系统、信息交流与反馈子系统、内部审计子系统与综合评价子系统的建立与完善的措施。农村信用社内部控制系统要实现的目标:确保业务记录、财务信息真实和完整;确保国家法律规定和农村信用社内部规章制度的贯彻执行:确保农村信用社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现:确保风险管理系统的有效性。农村信用社内部控制系统的构成:农村信用社内部控制系统由控制环境子系统、风险控制子系统、内部预算控制子系统、会计控制子系统、信息交流与反馈子系统、内部审计子系统、内部控制综合评价子系统七个子系统构成。农村信用社内部控制系统中各子系统功能如下:控制环境系统是指对农村信用社内部控制系统的实施效果具有重大影响的环境因素的总称。包括:①农村信用社的产权制度;②农村信用社的治理结构;③农村信用社的组织结构;④农村信用社经营制度;⑤农村信用社企业文化;风险控制子系统是风险控制方法、手段和技术的简称。银行业是高风险行业,是靠吸收风险来获得报酬的,风险控制是农村信用社内部控制的第一步,也是内部控制系统的主要目标之一,它是七个子系统中首发挥职能的一个子系统;内部预算控制系统是农村信用社管理控制的核心部分,是农村信用社构建财务控制系统的主线。预算的编制与实施是个全员参与的过程,并随着农村信用社内外情况的变化适时地作动态调整。农村信用社各责任中心还需对预算执行结果进行考核与评价,以便对管理者实施激励与约束机制,同时也为下期的预算打下基础;会计控制子系统是农村信用社以会计信息控制为主的控制方法、程序、手段和风险控制技术的总称。它是农村信用社内部控制系统的核心和关键点,是具体实施内部控制的过程.会计控制活动必须得到董事会和高级管理层的重视才能有效实施,只有当农村信用社董事会、高级管理层和全体员工将会计控制活动视为银行日常工作必要组成部分而不是附属物时,会计控制活动才是有效的;信息交流与反馈子系统是保证农村信用社实施内部控制的媒体或中介,是农村信用社内部控制系统必不可少的部分。信息包括内部财务信息、运作信息和符合性信息,以及有关影响决策的事件和依据的外部市场信息。信息的收集、处理、存贮之后必须迅速准确地传递出去才能发挥信息的作用,如果失去了有效信息传递和交流,信息便无价值;农村信用社内部审计子系统是一个对农村信用社内部控制进行监督并对发现的问题进行纠正改进的子系统。制度是基础,执行是关键,监督是保障。农村信用社内部审计一般是由农村信用社内部专门成立的内部审计部门来完成的,内部审计是内部审计部门代表董事会对银行日常经营管理业务进行的检查和监督,是防范风险的最后一道屏障。通过内部审计,可以发现银行内部经营管理中的问题和内部控制存在的缺陷,并通过内部审计部门向最高管理层汇报和提出改进建议,促使农村信用社的各级机构纠正错误,完善制度,加强管理,保证农村信用社稳健经营。农村信用社内部控制综合评价系统,是对农村信用社的内部控制环境、内部控制制度、内部控制组织、内部控制人员及内部控制运作诸要素综合起来进行考察、审查分析、测试、判断认定的一种活动。通过对内部控制的科学性、完整性、严密性、合理性、有效性进行测评,可以获取内部控制各个系统运转的信息并及时进行反馈,以有效改进和加强内部控制。农村信用社内部控制各子系统之间的结构关系:控制环境子系统是基础、风险控制子系统是核心、内部会计控制与预算控制子系统是手段、管理信息子系统是媒介、内部审计与内部控制综合评价子系统是保障,七个子系统既相互独立又相互联系,共同构成一个完整的农村信用社内部控制系统。
沙轶英[5]（2009）在《商业银行支付结算风险管理研究》文中认为支付结算是商业银行传统功能之一。随着科技的飞速进步、经济的不断发展和资金流转速度的提高,银行系统对市场参与主体交易之间的桥梁重要作用日益突出。而随着社会环境的多元化和银行内部管理的复杂化,商业银行支付结算存在的风险也随之加大,因此对商业银行支付结算风险管理的研究工作显得尤为重要,具有很强的现实意义。本文首先在阐述商业银行风险管理和商业银行支付结算管理的相关理论基础上,介绍了商业银行支付结算体系及其风险识别方法；接着分别从账户管理、支付工具、支付系统、监督管理和支付规则五个方面说明了商业银行支付结算风险管理存在的问题,并分析了导致问题的内部因素和外部因素；最后针对目前商业银行支付结算风险管理存在的问题和问题产生的原因,将降低商业银行支付结算风险的对策归纳为五个方面：即完善法规体系、构建信用系统、提高人员素质、加强内部控制和健全监督制度。
王葵[6]（2006）在《财会控制机制在防范商业银行风险中的应用研究》文中研究指明商业银行不仅是国民经济的重要组成部分,而且是国民经济资金融通的主要渠道。加强商业银行风险防范不仅对银行本身,而且对国民经济的发展有着重大意义。本文通过对我国商业银行经营现状分析,从财务会计角度指出我国商业银行风险形成原因,提出财会控制机制概念,并对财务控制机制在防范商业银行风险中的应用进行了研究。指出由于商业银行其经营货币对象的特殊性,决定着商业银行的业务活动和其自身财务会计活动是不相分离的。一个行之有效的财会控制机制,不仅能为商业银行防范风险提供及时、准确、完整的会计信息,充分发挥财会监督职能,促进商业银行经营目标实现,而且还能促使其严格执行金融企业财会制度,明确财会人员权、责、利,防范银行风险产生于会计工作环节,实现稳健经营。本文针对长春交行风险防范中存在问题,提出积极发挥财务控制机制作用,防范银行风险对策。最后阐述交通银行作为境内首家在海外上市的商业银行,在业务经营过程中,逐步实现信息化、电子化、专业化、系统化管理,不断提高全面风险管理水平。
朱红宇[7]（2006）在《论国有商业银行会计风险及其管理 ——以中国建设银行聊城分行为例》文中研究指明金融是国民经济的核心，其安全运行关系着经济的发展和社会的稳定。国有商业银行在金融系统中占有绝对地位，起着举足轻重的作用。目前，各家国有商业银行正处于股份制改革的进程中。而近阶段国有商业银行大案要案频频发生，不仅暴露出银行在内部管理方面存在着一系列的问题，而且已经严重制约了国有商业银行改革的正常进行。会计业务作为商业银行最基本的业务，始终贯穿银行经营管理的全过程，银行每一笔经营业务的运作都要通过会计核算来实现，这样，银行的经营风险很大程度上与会计有关，往往最终都要表现在会计领域中。因此，加强银行会计风险管理有效地防范和控制银行经营风险的发生，它已成为银行风险管理的重点。 本文立足国有商业银行会计风险管理的具体实践，运用理论与实践相结合、现场调查、实例分析、总结归纳等方法，通过对商业银行会计风险的表现形式、特点和形成原因的分析，结合中国建设银行聊城分行的实际案例，总结出国有商业银行会计风险管理的有效方法，提出了现有方法存在的问题，给出了进一步加强会计风险管理应采取的主要对策。全文共分为五章： 第一章是商业银行会计及其风险管理的简要介绍，作为一般性论述和全文知识铺垫，对商业银行的主要业务和职能、商业银行会计的作用和特点、以及商业银行会计风险管理等做了简要描述，同时对研究商业银行会计风险管理的重要意义做了必要的阐述。 第二章按照银行会计业务的种类和性质，结合实际案例对银行会计风险的表现形式进行了介绍和分析，总结出商业银行会计风险具有的四大特点。 第三章从外部环境和内部原因两个方面对银行会计风险产生的原因进行了分析，重点阐述了银行内部在会计管理、会计人员和会计操作等方面的原因。 第四章是全文的重点，以中国建设银行聊城分行为例，利用实例分析的方法，对国有商业银行会计风险管理的有效方法进行了全面的总结和详细的介绍，并通过对国有商业银行会计风险管理现状的分析，提出了现行的会计风险管理方法存在的问题和不足。
王万春[8]（2005）在《洛阳市农村信用社内部控制体系的研究》文中研究说明本文在对洛阳市农村信用社风险等相关资料考察和研究的基础上,指出内部控制是农村信用社制度建设的基础,是防范金融风险、确保农村信用社乃至整个金融体系稳健的关键。 本文首先对金融机构内部控制理论进行了阐述;其次参照国际规则——巴塞尔《银行机构内部控制的框架》及中国人民银行颁布的《商业银行内部控制指引》,分析了洛阳市农村信用社内部控制的现状、存在的主要问题及其主要原因;然后根据安全、效率的原则,提出了洛阳市农村信用社内部控制构建的总体思路和基本对策,并对内控体系进行了评价;最后探讨了保证内部控制顺利实施的措施。 本文的研究结果表明: （1）尽管造成农村信用社经营风险的原因多种多样,但几乎无一例外地包含内部控制这一根本性的因素。进一步完善洛阳市农村信用社内部控制,对保障其安全运行有着深远的意义。 （2）内部控制并非只是政策和制度,它是一个系统,包括控制文化、管理者对内部控制的态度、风险评价、信息与沟通、控制行为以及内部监督等各个组成部分,只有系统地来看内部控制问题,才能使内部控制不断改进、充满活力。 （3）近几年来,洛阳市农村信用社在加强内部控制上做了大量工作,取得了一定成绩,但仍存在着许多薄弱环节和问题,构成了严重的风险隐患。 （4）要从根本上解决洛阳市农村信用社内部控制中存在的问题,应进行一系列的制度创新,完善法人治理结构,高度重视内部控制建设,不断提高员工素质,建立健全风险识别和评估体系、内部控制综合评价体系。
刘宁佑,王金武[9]（2001）在《切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用》文中研究说明 随着电算化的深入推广,银行业务的核算效率有了飞跃性的提高,但是银行核算的基本要求——“六相符”即账账、账款、账实、账据、账表、内外账全部相符,仍然有着严格的标准、重要的意义。目前,一些金融机构由于从业人员电算化水平参差不齐,跟不上或不适应电算化的快速发展,出现对会计核算“六相符”不能严格、及时核对的现象,使会计控制乏力,让犯罪分子有孔可钻,引发了一些金融案件。
二、切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用（论文提纲范文）
（1）GY农村信用社内部控制问题与对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外对于内部控制研究的回顾与现状 |
| 1.2.2 我国银行业的内部控制研究现状 |
| 1.2.3 我国农村信用社的内部控制研究现状 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容、思路和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路及研究框架 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第2章 内部控制的基本理论 |
| 2.1 内部控制相关概念的界定 |
| 2.2 内部控制相关要素理论 |
| 2.2.1 内部控制五要素论 |
| 2.2.2 内部控制八要素论 |
| 2.3 农村信用社内部控制的相关要素 |
| 2.3.1 控制环境 |
| 2.3.2 风险评估 |
| 2.3.3 信息与沟通 |
| 2.3.4 控制活动 |
| 2.3.5 评价与监督 |
| 第3章 GY农村信用社内部控制问题与成因 |
| 3.1 GY农村信用社的基本情况 |
| 3.2 GY农村信用社内部控制概况 |
| 3.3 GY农村信用社内部控制失效案例 |
| 3.3.1 GY农村信用社职员伪造信息冒名贷款 |
| 3.3.2 GY农村信用社财务部负责人挪用贷款 |
| 3.4 GY农村信用社内部控制存在的主要问题 |
| 3.4.1 人力资源配置存在的缺陷 |
| 3.4.2 内部监督制约作用未能有效发挥 |
| 3.4.3 会计控制系统存在的缺陷 |
| 3.4.4 预算控制系统存在的缺陷 |
| 3.4.5 内控制度建设与业务发展不相适应 |
| 3.4.6 风险控制机制不健全以及缺乏风险意识 |
| 3.5 GY农村信用社内部控制问题的成因 |
| 3.5.1 三会制度不健全以及产权主体缺位 |
| 3.5.2 公司未能有效发挥内部控制的作用 |
| 3.5.3 经营的过程中缺乏风险控制意识 |
| 3.5.4 农村金融体系不完善 |
| 第4章 完善GY农村信用社内部控制的对策与建议 |
| 4.1 重视内部控制环境 |
| 4.2 完善农村信用社的公司治理结构 |
| 4.2.1 完善GY农村信用社的产权结构 |
| 4.2.2 明确治理结构中各方面的职权 |
| 4.2.3 进一步完善三会制度 |
| 4.3 完善贷款业务的流程 |
| 4.4 完善预算控制系统 |
| 4.5 完善会计控制系统 |
| 4.6 强化内部审计的职能 |
| 4.6.1 GY农村信用社应增加内部审计的独立性 |
| 4.6.2 GY农村信用社应扩大内部审计的范围 |
| 4.6.3 GY农村信用社应建立风险导向型的内部审计 |
| 4.7 建立相应的责任追查机制 |
| 4.8 运用现代信息技术提高内控质量 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录1 GY农村信用社贷款管理办法 |
| 附录2 GY农村信用社贷款审查委员会工作制度实施细则 |
| 附录3 GY农村信用社会计工作规范化等级管理实施细则 |
| 附录4 GY农村信用合作社廉洁审计和审计过错行为责任追究制度 |
| 致谢 |
（2）某商业银行内部会计控制研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 序 |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的目的与意义 |
| 1.3 主要研究内容 |
| 1.4 国内外研究现状及文献综述 |
| 1.5 论文研究方法与思路 |
| 2 内部会计控制基本理论综述 |
| 2.1 内部会计控制的涵义 |
| 2.2 内部会计控制制度目标与原则 |
| 2.2.1 内部会计控制的目标 |
| 2.2.2 建立内部会计控制的原则 |
| 2.2.3 内部会计控制的内容 |
| 2.2.4 内部会计控制的方法 |
| 2.3 内部会计控制的作用 |
| 2.4 内部会计控制的过程 |
| 3 某商业银行内部会计控制现状和主要问题分析 |
| 3.1 某商业银行内部会计控制工作现状 |
| 3.1.1 该行内部会计控制工作的基础 |
| 3.1.2 该行内部会计控制体系建设现状 |
| 3.2 欧美跨国商业银行内部会计控制给我们的启示 |
| 3.2.1 欧美商业银行的作法 |
| 3.2.2 欧美跨国银行内部会计控制给我们的启示 |
| 3.3 该行会计内部控制工作存在的主要问题 |
| 4 完善该商业银行会计内部控制工作的建议 |
| 4.1 对会计内部控制工作环境的优化和加强 |
| 4.1.1 优化内部控制组织结构体系 |
| 4.1.2 完善人力资源政策,加强对员工的管理和培训 |
| 4.1.3 营造现代商业银行的内部控制企业文化 |
| 4.2 完善会计内部控制制度 |
| 4.2.1 强化金融风险防范意识 |
| 4.2.2 设置科学的操作规程 |
| 4.2.3 加强重要物品、重要岗位控制 |
| 4.2.4 构建完善的内部会计监督体系 |
| 4.2.5 加强内部会计控制执行力度 |
| 4.2.6 提升内部会计控制的科技含量 |
| 4.3 加强会计风险的防范 |
| 4.3.1 加强会计制度建设 |
| 4.3.2 强化会计内部制约机制 |
| 4.3.3 健全内部会计监控机制 |
| 4.3.4 构建会计电算化安全控制体系 |
| 4.4 完善内部会计控制的评价体系 |
| 4.4.1 内控制度评价标准 |
| 4.4.2 制度执行评价标准 |
| 5 总结与展望 |
| 5.1 总结 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（3）农业银行内部控制制度 ——基于农行XX市分行的实例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1. 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 相关概念的界定 |
| 1.3.2 国外研究现状 |
| 1.3.3 国内研究现状 |
| 2. 国内外银行内部控制的理论与实践 |
| 2.1 国外有关内部控制的理论分析 |
| 2.1.1 美国的COSO |
| 2.1.2 德国商业银行内控 |
| 2.2 国外商业银行内部控制的概况及实践模式 |
| 2.2.1 概况 |
| 2.2.2 实践模式 |
| 2.2.3 对农业银行的启示 |
| 3. XX市农业银行的内控现状 |
| 3.1 农业银行的内部控制架构体系及运行效果 |
| 3.1.1 XX市农行内部控制现状调查研究 |
| 3.1.2 XX市农业银行的内部控制架构体系 |
| 3.1.3 XX市农行内部控制体系运行方式 |
| 3.1.4 XX市农业银行内控效果分析 |
| 3.2 完善农行内控体系及运行效果的重要性和紧迫性 |
| 4. 农业银行内部控制问题及原因分析 |
| 4.1 农行现行内控问题 |
| 4.1.1 组织体系问题 |
| 4.1.2 制度及运行问题 |
| 4.2 农行内控存在的问题原因分析 |
| 5. 完善农业银行内部控制制度的措施及建议 |
| 5.1 完善农行内控组织体系措施 |
| 5.2 提高农行内控运行效果措施 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（4）中国农村信用社内部控制系统问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 图表目录 |
| 第一章 绪论 |
| 1 问题的提出 |
| 2 农村信用社内部控制系统的内涵及外延 |
| 3 研究农村信用社内部控制系统的目的和意义 |
| 4 国内外研究发展动态 |
| 5 研究方法和结构 |
| 6 论文可能的主要创新点和不足之处 |
| 第二章 农信社内部控制系统研究的理论基础 |
| 1 内部控制系统理论的基本假设 |
| 2 农村信用社内部控制系统的理论基础 |
| 第三章 影响农村信用社内部控制系统的因素分析 |
| 1 研究思路 |
| 2 样本与问卷设计 |
| 3 因子分析模型 |
| 4 实证结果与分析 |
| 第四章 农村信用社内部控制系统的设计思路和特征 |
| 1 农村信用社内部控制系统的设计思路 |
| 2 农村信用社内部控制系统的特征 |
| 3 农村信用社内部控制系统设计应遵循的基本原则 |
| 4 农村信用社内部控制系统设计 |
| 第五章 农村信用社内部控制系统存在的缺陷 |
| 1 农村信用社内部控制环境方面的问题 |
| 2 农村信用社预算控制方面的问题 |
| 3 我国农村信用社会计控制方面的问题 |
| 4 农村信用社信息系统建设过程中出现的问题 |
| 5 农村信用社风险控制防范中的问题 |
| 6 农村信用社内部审计存在的问题 |
| 7 农村信用社内部控制制度评价的缺陷 |
| 第六章 农村信用社内部控制系统欠完善的原因 |
| 1 农村信用社内部控制环境基础差 |
| 2 农村信用社改革过程中的预算控制薄弱的原因 |
| 3 在发展过程中农村信用社会计控制薄弱的原因 |
| 4 导致农村信用社经营风险的原因 |
| 第七章 农村信用社内部控制系统的完善举措 |
| 1 优化农村信用社内部控制环境系统 |
| 2 建立完善的预算控制系统 |
| 3 强化农村信用社会计控制系统 |
| 4 健全完善农村信用社信息系统 |
| 5 加固农村信用社风险控制系统 |
| 6 建立农村信用社内部审计系统 |
| 7 构建农村信用社内部控制综合评价系统 |
| 参考文献 |
| 附录1 农村信用社内部控制的影响因素调查问卷 |
| 附录2 农村信用社内部控制构建的现状与会计信息质量调查问卷 |
| 附录3 农村信用社内部控制评价指标 |
| 附录4 COSO委员会《内部控制一整体框架》的主要内容 |
| 致谢 |
| 个人简介 |
（5）商业银行支付结算风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 论文的写作背景及意义 |
| 1.1.1 论文的写作背景 |
| 1.1.2 论文的写作意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 论文的总体思路和方法 |
| 1.3.1 论文的总体思路 |
| 1.3.2 论文的研究方法 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 第2章 相关理论综述 |
| 2.1 商业银行风险管理相关理论 |
| 2.1.1 商业银行风险管理的定义及目标 |
| 2.1.2 商业银行风险管理的程序 |
| 2.2 商业银行结算业务管理相关理论 |
| 2.2.1 商业银行结算管理的定义及目标 |
| 2.2.2 商业银行结算管理的内容 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 商业银行支付结算体系及其风险的识别 |
| 3.1 商业银行支付结算体系的内容 |
| 3.2 商业银行支付结算风险的识别 |
| 3.2.1 支付结算风险识别的影响因素 |
| 3.2.2 支付结算风险识别的流程分析 |
| 3.3 支付结算风险识别的一般方法和技术 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 商业银行支付结算风险管理存在的问题 |
| 4.1 银行结算账户风险管理存在的问题 |
| 4.2 支付工具风险管理存在的问题 |
| 4.3 支付系统风险管理存在的问题 |
| 4.4 支付结算监督管理现存在的问题 |
| 4.5 支付规则风险管理存在的问题 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 商业银行支付结算风险管理存在问题的原因分析 |
| 5.1 商业银行支付结算风险存在的内部因素 |
| 5.1.1 片面强调收益 风险观念淡薄 |
| 5.1.2 设备更新缓慢 操作风险加大 |
| 5.1.3 忽视风险管理 内控漏洞较多 |
| 5.1.4 用人机制欠妥 员工素质不高 |
| 5.2 商业银行支付结算风险存在的外部因素 |
| 5.2.1 结算法规不够完善 增加结算风险隐患 |
| 5.2.2 社会控制机制薄弱 违法结算行为泛滥 |
| 5.2.3 支付工具更新加快 管理创新相对滞后 |
| 5.2.4 企业经济效益不佳 不能恪守诚信原则 |
| 5.3 本章小结 |
| 第6章 商业银行支付结算风险的防范与控制 |
| 6.1 完善法规建设 确保有章可循 |
| 6.2 构建信用体系 培育信用环境 |
| 6.3 提高人员素质 技能品质并重 |
| 6.4 加强内部控制 完善管理体制 |
| 6.5 健全监督制度 实施科学监督 |
| 6.6 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）财会控制机制在防范商业银行风险中的应用研究（论文提纲范文）
| 引言 |
| 第一章 商业银行风险概述 |
| 1.1 商业银行风险含义及特点 |
| 1.2 商业银行风险种类 |
| 1.3 商业银行风险防范的意义 |
| 第二章 我国商业银行经营现状及风险成因分析 |
| 2.1 目前我国商业银行经营现状 |
| 2.2 从财务会计角度分析银行风险形成的原因 |
| 第三章 财会控制机制研究 |
| 3.1 财会控制机制概述 |
| 3.2 财会内部控制具体内容 |
| 3.3 财会内部控制机制在防范商业银行风险中的作用 |
| 第四章 财会控制机制在防范交行银行风险中的应用 |
| 4.1 防范化解交通银行不良资产风险 |
| 4.2 健全会计考核机制,规避业务操作风险 |
| 4.3 实行经济资本预算管理,全面提升风险管理水平 |
| 第五章 长春交行在防范银行风险中存在的问题及对策 |
| 5.1 长春交行在防范银行风险中存在的问题 |
| 5.2 防范银行风险对策 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 论文摘要 |
| ABSTRACT |
| 致谢 |
（7）论国有商业银行会计风险及其管理 ——以中国建设银行聊城分行为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 前言 |
| 第1章 商业银行会计及其风险管理 |
| 1.1 商业银行会计 |
| 1.2 商业银行会计风险 |
| 1.3 商业银行会计风险管理 |
| 第2章 商业银行会计风险的表现形式和特点 |
| 2.1 商业银行会计风险的表现形式 |
| 2.2 商业银行会计风险的特点 |
| 第3章 商业银行会计风险的成因分析 |
| 3.1 社会环境的影响 |
| 3.2 银行内部因素的影响 |
| 第4章 国有商业银行会计风险管理方法——以中国建设银行聊城分行为例 |
| 4.1 严密的组织架构 |
| 4.2 重要岗位强制休假制度 |
| 4.3 员工的动态管理和岗位轮换 |
| 4.4 员工素质教育和培训 |
| 4.5 员工行为排查 |
| 4.6 强有力的会计检查 |
| 4.7 严格的责任追究制度 |
| 第5章 商业银行加强会计风险管理的若干建议 |
| 5.1 完善的金融监管模式 |
| 5.2 风险管理文化的建设 |
| 5.3 严密的银行会计内控体系 |
| 5.4 科学的会计核算体系 |
| 5.5 全面有效的会计风险监督保障系统 |
| 5.6 高素质的会计队伍 |
| 5.7 先进技术和会计电算化系统的运用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（8）洛阳市农村信用社内部控制体系的研究（论文提纲范文）
| 1 前言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 内容结构 |
| 2 金融机构内部控制的理论基础 |
| 2.1 巴塞尔委员会的内部控制理论 |
| 2.1.1 内部控制的定义 |
| 2.1.2 内部控制体系的构成及原则 |
| 2.2 中国人民银行关于内部控制的研究 |
| 2.2.1 金融机构内部控制的目标及原则 |
| 2.2.2 金融机构内部控制的要素和内容 |
| 2.3 金融机构内部控制的工作流程 |
| 3 洛阳市农村信用社内控存在的问题及原因分析 |
| 3.1 洛阳市农村信用社内部控制的现状 |
| 3.2 洛阳市农村信用社内控存在的问题 |
| 3.2.1 法人治理结构不完善 |
| 3.2.2 风险评估体系不健全 |
| 3.2.3 内部控制措施不力 |
| 3.2.4 基础工作不容乐观 |
| 3.2.5 内部监督不力 |
| 3.3 洛阳市农信社内控薄弱的主要原因 |
| 4 洛阳市农村信用社内控体系的构建 |
| 4.1 洛阳市农信社内部控制的总体设计 |
| 4.2 明晰产权，完善法人治理结构 |
| 4.2.1 完善法人治理结构 |
| 4.2.2 构建新的产权关系 |
| 4.3 强化内控措施 |
| 4.3.1 修订和完善各项内控制度 |
| 4.3.2 建立合理的内部控制组织机构 |
| 4.3.3 加大执行各项内部控制的力度 |
| 4.4 健全风险管理体系 |
| 4.4.1 建立风险评估体系的总体思路 |
| 4.4.2 建立风险评价和预警指标体系 |
| 4.5 完善信用社的各项基础工作 |
| 4.5.1 完善信息交流和反馈系统 |
| 4.5.2 强化会计系统的控制 |
| 4.6 加强内部审计的监督核查功能 |
| 5 洛阳市农村信用社内控体系的评价 |
| 5.1 农村信用社内控评价的内容及步骤 |
| 5.2 洛阳市农信社内控评价指标的建立 |
| 5.3 洛阳市农信社内控评价指标的应用 |
| 6 实施洛阳市农村信用社内控体系的建议 |
| 6.1 建立执行力强的管理团队 |
| 6.2 建设素质较高的员工队伍 |
| 6.3 坚持以人为本的管理理念 |
| 6.4 强化外部监督 |
| 结束语 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 1 |
| 附录 2 |
四、切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用（论文参考文献）
- [1]GY农村信用社内部控制问题与对策研究[D]. 孙登波. 西南民族大学, 2018(05)
- [2]某商业银行内部会计控制研究[D]. 徐志贤. 北京交通大学, 2011(08)
- [3]农业银行内部控制制度 ——基于农行XX市分行的实例[D]. 杨建银. 西南财经大学, 2009(08)
- [4]中国农村信用社内部控制系统问题研究[D]. 刘文丽. 湖南农业大学, 2009(08)
- [5]商业银行支付结算风险管理研究[D]. 沙轶英. 哈尔滨工程大学, 2009(S1)
- [6]财会控制机制在防范商业银行风险中的应用研究[D]. 王葵. 吉林大学, 2006(11)
- [7]论国有商业银行会计风险及其管理 ——以中国建设银行聊城分行为例[D]. 朱红宇. 山东大学, 2006(12)
- [8]洛阳市农村信用社内部控制体系的研究[D]. 王万春. 西安理工大学, 2005(04)
- [9]切不可忽视会计“六相符”在银行电算化中的基础作用[J]. 刘宁佑,王金武. 金融纵横, 2001(01)
标签：会计论文; 内部控制论文; 商业银行论文; 商业银行信息科技风险管理指引论文; 商业银行操作风险管理指引论文;